首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司系2010年12月25日改制的股份有限公司,所得税采用资产负债表债务法核算,适用 的所得税税率为25%,每年按净利润的10%计提法定盈余公积。2012年度有关资料如下:(1)2012年1月1日应纳税暂时性差异余额为 4000万元,可抵扣暂时性差异
甲公司系2010年12月25日改制的股份有限公司,所得税采用资产负债表债务法核算,适用 的所得税税率为25%,每年按净利润的10%计提法定盈余公积。2012年度有关资料如下:(1)2012年1月1日应纳税暂时性差异余额为 4000万元,可抵扣暂时性差异
admin
2014-04-17
79
问题
甲公司系2010年12月25日改制的股份有限公司,所得税采用资产负债表债务法核算,适用 的所得税税率为25%,每年按净利润的10%计提法定盈余公积。2012年度有关资料如下:(1)2012年1月1日应纳税暂时性差异余额为 4000万元,可抵扣暂时性差异余额为2500万 元。计提的各项资产减值准备均作为暂时性差异处理,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在三年内转回。
(2)从2012年1月1日起,一项生产设备的预计使用年限由12年改为8年;同时,将牛产设备的折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法。根据税法规定,生产设备采用年限甲均法 计提折旧。折旧年限为12年,预计净残值为零。本年度上述生产设备生产的A产品对外销售80%;A产品年初无在产品和产成品存货,年末无在产品存货(假定上述生产设备只用十生产A产品)。甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低计价。年末库存A产品未发生减值。上述生产设备已使用3年,并已计提了3年的折旧,其账面原价为4800万元,累计折旧为1200万元(未计提减值准备),预计净残值为零。
(3)从2012年起,甲公司试生产某种新产品(B产品),对生产B产品所需乙材料的成本采用先进先出法计价。
乙材料2012年年初账面余额为零。2012年一、 二、三季度各购入乙材料200公斤、300公斤、500公斤,每公斤成本分别为1000元、1200元、1250元。
2012年度为生产B产品共领用乙材料600公斤,发生人工及制造费用21.5万元,B产品十年底全部完工。但因同类产品已先占领市场。技术性能更优。甲公司生产的B产品全部未能出售。甲公司于2012年底预计B产品的全部销售价格为56万元(不含增值税),预计销售所发生的税费为6万元。剩余乙材料的可变现净值为52万元。
(4)甲公司2012年度实现利润总额8000万元。2012年度实际发生业务招待费80万元,按税法规定允许抵扣的金额为45万元;国债利息收入为7万元;其他按税法规定不允许抵扣但计入利润总额的金额为20万元(非暂时性差异)。除上述所列事项外,无其他纳税调整事项。假定2012年初暂时性差异均符合递延所得税确认条件,并在2012年以后转回。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
甲公司2012年所得税费用为( )万元。
选项
A、2230
B、2012
C、2000
D、2448
答案
B
解析
2012年度的所得税费用=2230—218=2012(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/6UMg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
下列属于证券公司分类监管评价指标的有()。Ⅰ.资本充足Ⅱ.公司治理与合规管理Ⅲ.全面风险管理Ⅳ.信息系统安全
根据《中华人民共和国证券法》的规定,持有公司()以上股份的股东为证券交易内幕信息的知情人。
自律性组织包括证券交易所和()。
.某公司采用代销方式公开发行股票。当代销期限届满,向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量()的,为发行失败。
根据法律规定,管理公开募集基金的基金管理公司其注册资本不得低于()亿元人民币。
()是发行人以筹集资金为目的,按照一定的法律规定和发行程序,向投资者出售证券所形成的市场。
证券公司从事证券发行上市保荐业务,应依照规定向()申请保荐机构资格。
基金财产的债权不得与基金管理人、基金托管人固有财产的债务相抵销,这体现了基金财产债权债务的()。
申请设立期货公司,应当符合的条件有()。Ⅰ.注册资本最低限额为人民币5000万元Ⅱ.最近3年无重大违法违规记录Ⅲ.有合格的经营场所和业务设施Ⅳ.有健全的风险管理和内部控制制度
上市公司并购重组活动中,财务顾问应当关注的事项有()。Ⅰ.相关各方是否存在利用并购重组信息进行内幕交易Ⅱ.相关各方是否存在利用并购重组信息进行证券欺诈Ⅲ.相关各方是否存在利用并购重组信息进行市场操纵Ⅳ.相关各方是否存在利用并购重
随机试题
A.远志皂苷元AB.远志水浸膏C.远志皂苷3DD.远志皂苷HE.远志皂苷3C远志具有镇咳作用的成分是
A、DNA聚合酶B、核酶(ribozyme)C、RNA聚合酶D、限制性内切核酸酶E、DNA连接酶参与DNA转录的酶是
甲因病住进A医院,由医生乙实施了手术。但手术后,甲腹部一直疼痛不止。到B医院检查发现体内有异物,再次开刀手术。取出了上次手术遗留的针头。甲向A医院请求赔偿,A医院以手术前甲已在手术书上签字,同意“任何责任事故,医院均不承担责任”为由拒绝赔偿。问:甲应向谁要
土方开挖后,工程质量检验的内容有()。
根据《民法典》规定,适用无过错责任归责原则的侵权类型有()。
在足球比赛中,当裁判员两臂斜下伸,掌心向前,做连续前摆动作时,判罚的是()。
具体形象思维是依靠______,即依靠事物在头脑中的具体形象的联想进行的。
Judgingfromthecontext,"tokeepyourheadabovewater"(Paragraph1)probablymeans______.ColecoIndustries’casesuggests
有两个关系R,S如下,由关系R和S通过运算得到关系T,则所使用的操作为
(79)Extensivenewstudiessuggestthattheworldhasmadeextraordinaryprogressinreducingpovertyinrecentdecades.Theres
最新回复
(
0
)