首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司系2010年12月25日改制的股份有限公司,所得税采用资产负债表债务法核算,适用 的所得税税率为25%,每年按净利润的10%计提法定盈余公积。2012年度有关资料如下:(1)2012年1月1日应纳税暂时性差异余额为 4000万元,可抵扣暂时性差异
甲公司系2010年12月25日改制的股份有限公司,所得税采用资产负债表债务法核算,适用 的所得税税率为25%,每年按净利润的10%计提法定盈余公积。2012年度有关资料如下:(1)2012年1月1日应纳税暂时性差异余额为 4000万元,可抵扣暂时性差异
admin
2014-04-17
43
问题
甲公司系2010年12月25日改制的股份有限公司,所得税采用资产负债表债务法核算,适用 的所得税税率为25%,每年按净利润的10%计提法定盈余公积。2012年度有关资料如下:(1)2012年1月1日应纳税暂时性差异余额为 4000万元,可抵扣暂时性差异余额为2500万 元。计提的各项资产减值准备均作为暂时性差异处理,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在三年内转回。
(2)从2012年1月1日起,一项生产设备的预计使用年限由12年改为8年;同时,将牛产设备的折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法。根据税法规定,生产设备采用年限甲均法 计提折旧。折旧年限为12年,预计净残值为零。本年度上述生产设备生产的A产品对外销售80%;A产品年初无在产品和产成品存货,年末无在产品存货(假定上述生产设备只用十生产A产品)。甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低计价。年末库存A产品未发生减值。上述生产设备已使用3年,并已计提了3年的折旧,其账面原价为4800万元,累计折旧为1200万元(未计提减值准备),预计净残值为零。
(3)从2012年起,甲公司试生产某种新产品(B产品),对生产B产品所需乙材料的成本采用先进先出法计价。
乙材料2012年年初账面余额为零。2012年一、 二、三季度各购入乙材料200公斤、300公斤、500公斤,每公斤成本分别为1000元、1200元、1250元。
2012年度为生产B产品共领用乙材料600公斤,发生人工及制造费用21.5万元,B产品十年底全部完工。但因同类产品已先占领市场。技术性能更优。甲公司生产的B产品全部未能出售。甲公司于2012年底预计B产品的全部销售价格为56万元(不含增值税),预计销售所发生的税费为6万元。剩余乙材料的可变现净值为52万元。
(4)甲公司2012年度实现利润总额8000万元。2012年度实际发生业务招待费80万元,按税法规定允许抵扣的金额为45万元;国债利息收入为7万元;其他按税法规定不允许抵扣但计入利润总额的金额为20万元(非暂时性差异)。除上述所列事项外,无其他纳税调整事项。假定2012年初暂时性差异均符合递延所得税确认条件,并在2012年以后转回。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
甲公司2012年所得税费用为( )万元。
选项
A、2230
B、2012
C、2000
D、2448
答案
B
解析
2012年度的所得税费用=2230—218=2012(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/6UMg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
根据《证券公司客户资产管理业务规范》的规定,客户资产管理业务投资主办人不能通过年检的情形包括()。Ⅰ.上年度没有管理过客户委托资产Ⅱ.年初被监管机构采取重大行政监管措施Ⅲ.上年度被协会采取纪律处分Ⅳ.不符合一般证券从业人员有关规
进入期货交易所进行期货交易的应当是()。
公司收购本公司股份后,属于减少公司注册资本情形的,应当自收购之日起()日内注销;属于与持有本公司股份的其他公司合并情形的应当在()内转让或者注销。
证券公司在经营过程中,经其申请,国务院证券监督管理机构可以根据其(),对其业务范围进行调整。Ⅰ.财务状况Ⅱ.内部控制水平、合规程度Ⅲ.高级管理人员业务管理能力Ⅳ.专业人员数量
合伙企业有下列()情形之一的,应当解散。Ⅰ.合伙期限届满,合伙人决定不再经营Ⅱ.合伙协议约定的解散事由出现Ⅲ.合伙人已不具备法定人数满20天Ⅳ.依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销
上市公司并购重组活动中,财务顾问应当关注的事项有()。Ⅰ.相关各方是否存在利用并购重组信息进行内幕交易Ⅱ.相关各方是否存在利用并购重组信息进行证券欺诈Ⅲ.相关各方是否存在利用并购重组信息进行市场操纵Ⅳ.相关各方是否存在利用并购重
按照《上海证券交易所异常情况处理实施细则》的规定,无法连续交易是指()等情形。Ⅰ.交易所交易、通信系统出现10分钟以上中断Ⅱ.交易所行情发布系统出现10分钟以上中断Ⅲ.10%以上会员营业部无法正常发送交易申报Ⅳ.10%以上的证券
下列关于加强证券经纪业务管理规定的说法中,正确的有()。Ⅰ.对证券经纪业务实施统一领导、分级管理Ⅱ.防范公司与客户之间的利益冲突Ⅲ.切实履行反洗钱义务Ⅳ.防止出现损害客户合法权益的行为
未经批准发行或者变相发行公司债券的,以及未通过证券经营机构发行企业证券的,责令停止发行活动,退还非法所筹资金,处以相当于非法所筹资金金额()以下的罚款。
下列属于金融机构基本职责的是()。Ⅰ.依法募集资金,办理产品份额的发售和登记事宜Ⅱ.办理产品登记备案或者注册手续Ⅲ.进行产品会计核算并编制产品财务会计报告Ⅳ.办理与受托财产管理业务活动有关的信息披露事项
随机试题
下列叙述正确的是________________。
下列各种青霉素中不具有广谱抗菌作用的是
霍乱主要经()流脑主要经()
滴虫性阴道炎的治愈标准是
某有限责任公司的股东甲、乙都想转让其股份,甲直接将股份转让给了同为该有限责任公司的丙,乙欲将股份转让给该有限责任公司股东以外的丁,但有限责任公司的另一股东戊得知后也想以同样的价格购买乙的股份,但乙以其已与丁达成协议拒绝了戊的要求。2000年9月10日,该公
拓展型课程适合用于下列哪种情况()
不随意注意是指事先没有预定的目的,也无需作任何意志努力,不由自主地对某些事物发生的注意。又叫无意注意,是注意的一种初级表现形式。根据上述定义,下列属于不随意注意的是()。
否认思维和存在具有同一性的哲学是()。
Bankingandfinancialsystemsfilledwith______andcorruptionhindertheregion’ssuccess.
RelationshipTalkingPoints:SpeakYourSpouse’sLanguageA)AnnaandMikePetersonrecentlyhaddinnerattheirfavouritesteakh
最新回复
(
0
)