某商业企业2014年有职工70人，资产总额800万元，取得生产经营收入共计860万元，税前扣除项目金额共计857．2万元。2014年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

admin2016-01-13 95

问题某商业企业2014年有职工70人，资产总额800万元，取得生产经营收入共计860万元，税前扣除项目金额共计857．2万元。2014年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、0．28
B、0．35
C、0．56
D、0．70

答案A

解析该商业企业从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元，2014年度应纳税所得额=860-857．2=2．8(万元)<30万元，所以企业符合小型微利企业的条件。自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。
2014年度该企业应缴纳企业所得税=2．8×50％×20％=0．28(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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某商业企业2014年有职工70人，资产总额800万元，取得生产经营收入共计860万元，税前扣除项目金额共计857．2万元。2014年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

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