2015年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金2340元；啤酒开具普通发票，收取的价税款合计35100元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2015年12

admin2020-10-26 56

问题 2015年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金2340元；啤酒开具普通发票，收取的价税款合计35100元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2015年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2015年3月计算的增值税销项税额应是( )元。

选项 A、21900
B、19907
C、19040
D、19097．8

答案C

解析根据税法规定，纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账的、时间在1年内、又未过期的，不并入销售额征税；但对逾期未收回不再退还的包装物押金，应按所包装货物的适用税率计算纳税。但对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。增值税销项税=(80000+2340÷1．17+35100÷1．17)×17％=19040(元)

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企业发生的下列情形中，应当办理注销税务登记的是()。

以下符合资源税规定的是()。

税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是()。(2009年新制度)

下列项目中，纳税人可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的是()。

关于契税的计税依据，下列表述正确的有()。

右侧卵巢动脉来自

股骨颈骨折与股骨粗隆间骨折的共同点是：

胃溃疡与溃疡型胃癌X线上最主要的区别是

关于麻疹流行病学下述错误的是

人工负压吸引术适用于孕龄为（　　）。

二手房交易中，绝大多数的租售当事人选择的合同形式为()。

某施工企业的一台拖拉机按工作量法计提折旧。该拖拉机原价50000元，预计净残值8％可工作300个台班时数。投入使用后，第一年工作台班为100个小时，则该拖拉机第一年的折旧额为()元。

美国商品期货交易委员会对期货投资基金监管的主要职责有(　　)。

按照是否保障本金划分,股票挂钩类理财产品可划分为()。

“一带一路”倡议

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企业发生的下列情形中，应当办理注销税务登记的是()。

以下符合资源税规定的是()。

税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是()。(2009年新制度)

下列项目中，纳税人可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的是()。

关于契税的计税依据，下列表述正确的有()。

右侧卵巢动脉来自

股骨颈骨折与股骨粗隆间骨折的共同点是：

胃溃疡与溃疡型胃癌X线上最主要的区别是

关于麻疹流行病学下述错误的是

人工负压吸引术适用于孕龄为（ ）。

二手房交易中，绝大多数的租售当事人选择的合同形式为()。

某施工企业的一台拖拉机按工作量法计提折旧。该拖拉机原价50000元，预计净残值8％可工作300个台班时数。投入使用后，第一年工作台班为100个小时，则该拖拉机第一年的折旧额为()元。

美国商品期货交易委员会对期货投资基金监管的主要职责有( )。

按照是否保障本金划分,股票挂钩类理财产品可划分为()。

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人工负压吸引术适用于孕龄为（　　）。

美国商品期货交易委员会对期货投资基金监管的主要职责有(　　)。