2015年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金2340元；啤酒开具普通发票，收取的价税款合计35100元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2015年12

admin2020-10-26 38

问题 2015年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金2340元；啤酒开具普通发票，收取的价税款合计35100元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2015年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2015年3月计算的增值税销项税额应是( )元。

选项 A、21900
B、19907
C、19040
D、19097．8

答案C

解析根据税法规定，纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账的、时间在1年内、又未过期的，不并入销售额征税；但对逾期未收回不再退还的包装物押金，应按所包装货物的适用税率计算纳税。但对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。增值税销项税=(80000+2340÷1．17+35100÷1．17)×17％=19040(元)

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企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是()。

下列各项中，属于资源税的扣缴义务人的有()。

下列各项中，在零售环节缴纳消费税的应税消费品有()。

纳税担保是指经税务机关同意或确认，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围包括()。

下列货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有()。

下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有()。

血源性肺脓肿首选

乳牙或恒牙早失的临床表现不包括

全口义齿的平衡是指

A．风淫证B．暑淫证C．寒淫证D．湿淫证E．燥淫证脘腹痞胀，口淡不渴，肠鸣腹泻，苔白滑，脉沉细的临床意义是

某施工工地升降机操作工刘某未注意下方有人即按启动按钮，造成维修工张某当场被挤压身亡。刘某报告事故时隐瞒了自己按下启动按钮的事实。关于刘某行为的定性，下列哪一选项是正确的？

施工导流标准与()直接相关。

下列土层中，采用高压喷射注浆加固，效果最好的是()。

比较定期交易系统和连续交易系统，下列说法正确的有(　　)。

下列对于古代称谓说法错误的是()。

It’ssummer.IntheUnitedStates,it’stheseasonofswimmingpools,barbeques,campingandroadtrips.Roadtripvacations

税法

注册会计师

企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是()。

下列各项中，属于资源税的扣缴义务人的有()。

下列各项中，在零售环节缴纳消费税的应税消费品有()。

纳税担保是指经税务机关同意或确认，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围包括()。

下列货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有()。

下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有()。

血源性肺脓肿首选

乳牙或恒牙早失的临床表现不包括

全口义齿的平衡是指

A．风淫证B．暑淫证C．寒淫证D．湿淫证E．燥淫证脘腹痞胀，口淡不渴，肠鸣腹泻，苔白滑，脉沉细的临床意义是

某施工工地升降机操作工刘某未注意下方有人即按启动按钮，造成维修工张某当场被挤压身亡。刘某报告事故时隐瞒了自己按下启动按钮的事实。关于刘某行为的定性，下列哪一选项是正确的？

施工导流标准与()直接相关。

下列土层中，采用高压喷射注浆加固，效果最好的是()。

比较定期交易系统和连续交易系统，下列说法正确的有( )。

下列对于古代称谓说法错误的是()。

It’ssummer.IntheUnitedStates,it’stheseasonofswimmingpools,barbeques,campingandroadtrips.Roadtripvacations

比较定期交易系统和连续交易系统，下列说法正确的有(　　)。