某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额11 696万元，已预缴企业所得税1 500万元。2019年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务： (1)企业2018年年初房产原值12 300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未

admin2021-09-29 79

问题某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额11 696万元，已预缴企业所得税1 500万元。2019年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：
(1)企业2018年年初房产原值12 300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；
(2)企业2018年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4 000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元；
(3)合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5 000万元和5700万元。全部负债的计税基础和公允价值分别为3 600万元和3 200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2 300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
(说明：计税房产余值的扣除比例20％，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4．3％)
根据上述资料，回答下列问题：
企业合并配件厂的所得税处理方法，正确的有( )。

选项 A、该企业接受配件厂负债的计税基础为3 600万元
B、合并当年该企业可弥补配件厂全部亏损额
C、配件厂合并前的有关企业所得税事项由该企业承继
D、配件厂股东取得该企业股权的计税基础，按其原持有股权的计税基础确定
E、该企业接受配件厂资产的计税基础为5 000万元

答案A,C,D

解析选项B，弥补亏损有限额规定，可以弥补亏损107．5万元；选项E，非股权支付的200万元，应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，外国投资者发生再投资行为时，必须自资金实际投入之日起()内，持有关证明材料，向税务机关申请办理再投资退税。

下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中直接扣除的是()。

采取分期付款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定付款日确认收入的实现。付款方提前付款的，在(　　)确认收入的实现。

下列各项中，符合企业所得税法视同销售有关规定的有()。

关于车船使用税的纳税人，下列表述正确的有(　　)。

企业来源于境外所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是(　　)。

在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过多少金额，经营期在10年以上的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收(　　)。

2004年A取得的股息红利性质收入应纳个人所得税()万元。2004年A应纳个人所得税()万元。

对于出租的房屋，以租金收入为计税依据的是()。

质控图上，当出现多少个连续质控检测点，超过均值+1s或均值-1s，且最近一次结果超过±2s值，但连续落在平均值的同一侧，视为失控，应及时查找原因，一般是

一正常小儿的身高是90cm，乳牙20个，会洗手洗脸，其年龄为

A．Down综合征(21-三体综合征)B．软骨发育不良C．先天性甲状腺功能减低症D．佝偻病E．苯丙酮尿症女，2岁，智能落后，表情呆滞，眼距宽，眼裂小，鼻梁低，口半张，舌伸出口外，皮肤细嫩，肌张力低下，右侧通贯手。

急性胰腺炎患者禁食的目的是

根据《合同法》的规定,承担违约责任的方式有()等方式。

20呎的集装箱的规格是()，容积为()，可载重()左右。

承运人应当给予托运人或收货人在不少于()的期限日内履行义务。

教育现代化就是指学校设施的现代化。()

下列选项是描述统计的是

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税法二

税务师职业资格

根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，外国投资者发生再投资行为时，必须自资金实际投入之日起()内，持有关证明材料，向税务机关申请办理再投资退税。

下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中直接扣除的是()。

采取分期付款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定付款日确认收入的实现。付款方提前付款的，在( )确认收入的实现。

下列各项中，符合企业所得税法视同销售有关规定的有()。

关于车船使用税的纳税人，下列表述正确的有( )。

企业来源于境外所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是( )。

在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过多少金额，经营期在10年以上的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收( )。

2004年A取得的股息红利性质收入应纳个人所得税()万元。2004年A应纳个人所得税()万元。

对于出租的房屋，以租金收入为计税依据的是()。

质控图上，当出现多少个连续质控检测点，超过均值+1s或均值-1s，且最近一次结果超过±2s值，但连续落在平均值的同一侧，视为失控，应及时查找原因，一般是

一正常小儿的身高是90cm，乳牙20个，会洗手洗脸，其年龄为

A．Down综合征(21-三体综合征)B．软骨发育不良C．先天性甲状腺功能减低症D．佝偻病E．苯丙酮尿症女，2岁，智能落后，表情呆滞，眼距宽，眼裂小，鼻梁低，口半张，舌伸出口外，皮肤细嫩，肌张力低下，右侧通贯手。

急性胰腺炎患者禁食的目的是

根据《合同法》的规定,承担违约责任的方式有()等方式。

20呎的集装箱的规格是()，容积为()，可载重()左右。

承运人应当给予托运人或收货人在不少于()的期限日内履行义务。

教育现代化就是指学校设施的现代化。()

下列选项是描述统计的是

encapsulation

采取分期付款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定付款日确认收入的实现。付款方提前付款的，在(　　)确认收入的实现。

关于车船使用税的纳税人，下列表述正确的有(　　)。

企业来源于境外所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是(　　)。

在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过多少金额，经营期在10年以上的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收(　　)。