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某公司正在采用成本模型和存货模型确定其最佳现金持有量,相关资料如下: 资料一:利用成本模型预测,企业有四种现金持有方案,各方案有关成本资料如下表所示。 资料二:利用存货模型进行预测,假设公司现金收支平衡,预计全年(按360天计算)现金需要量为250000
某公司正在采用成本模型和存货模型确定其最佳现金持有量,相关资料如下: 资料一:利用成本模型预测,企业有四种现金持有方案,各方案有关成本资料如下表所示。 资料二:利用存货模型进行预测,假设公司现金收支平衡,预计全年(按360天计算)现金需要量为250000
admin
2018-12-19
59
问题
某公司正在采用成本模型和存货模型确定其最佳现金持有量,相关资料如下:
资料一:利用成本模型预测,企业有四种现金持有方案,各方案有关成本资料如下表所示。
资料二:利用存货模型进行预测,假设公司现金收支平衡,预计全年(按360天计算)现金需要量为250000元,现金与有价证券的交易成本为每次500元,有价证券年利率为10%。
要求:
(1)根据资料一确定该企业的最佳现金持有量。
(2)根据资料二计算以下内容:①该企业的最佳现金持有量。②最佳现金持有量下的全年现金管理相关总成本、全年现金交易成本和全年现金持有机会成本。③最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。
选项
答案
(1)甲方案总成本=30000×8%+2000+3000=7400(元) 乙方案总成本=40000×8%+2000+2000=7200(元) 丙方案总成本=50000×8%+2000+500=6500(元) 丁方案总成本=60000×8%+2000+0=6800(元) 由于丙方案总成本最小,所以该企业的最佳现金持有量是50000元。 (2)①最佳现金持有量=[*]=50000(元) ②全年现金管理相关总成本=[*]=5000(元) 全年现金交易成本=(250000/50000)×500=2500(元) 全年现金持有机会成本=(50000/2)×10%=2500(元) ③有价证券交易次数=250000/50000=5(次) 有价证券交易间隔期=360/5=72(天)。
解析
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中级财务管理
中级会计专业技术资格
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