我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25％。2017年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)，管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分

admin2021-10-28 62

问题我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25％。2017年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)，管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20％，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响)。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业2017年实际应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、177.5
B、178.0
C、181.5
D、170.0

答案C

解析该企业2017年实际应缴纳企业所得税-720×25％+10×25％-1=181.5(万元)。
提示：不考虑预提所得税的税收饶让的情况下，境外实际已纳税额为1万元，不超过抵免限额，应补税1.5万元。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/7bOg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

下列关于加收利息，不符合企业所得税法规定的是()。

根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是()。

外国投资者从外商投资企业取得的税后利润直接用于我国境内再投资，可享受再投资退税的优惠政策，其退税的条件有(　　)。

企业所得税前应扣除的广告费和租赁费用为(　　)万元。当年所得税前应扣除的坏账准备金为(　　)万元。

下列说法符合房产税规定的是(　　)。

以下属于房产税征税范围的是(　　)。

在同—个法律体系中，按照一定的标准和原则所制定的同类法律规范总称为()。

无形资产摊销主要涉及的因素有()

为保证饮用水质的卫生安全，井水必须经常消毒。现有井水70m3，氯化消毒剂的有效氯含量为60％，需氯量为4g／m3，要保证饮用水的卫生安全至少需加入氯化消毒剂

根据《行政诉讼法》及司法解释规定，由推选产生的2～5名当事人作为诉讼代表人参加诉讼的适用情形是()。(2018年)

财政实施资源配置的范围包括()。

抢险救灾和社会公益也是人民警察职责范围内的工作。()

设f(x)在[a，b]上连续，在(a,b)内二阶可导，且试证：存在一点ξ∈(a，b)，使得f’’(ξ)=0．

Awell-designedkitchenshouldbemodern,beautifulandpracticalatthesametime.Qualitymattersthemostwhenyouarechoos

Thereasonisbecausesmallstudiesgenerateawidevarietyofresults,andthosestudiesthatgenerateboringresultsorresult

税法二

税务师职业资格

下列关于加收利息，不符合企业所得税法规定的是()。

根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是()。

外国投资者从外商投资企业取得的税后利润直接用于我国境内再投资，可享受再投资退税的优惠政策，其退税的条件有( )。

企业所得税前应扣除的广告费和租赁费用为( )万元。当年所得税前应扣除的坏账准备金为( )万元。

下列说法符合房产税规定的是( )。

以下属于房产税征税范围的是( )。

在同—个法律体系中，按照一定的标准和原则所制定的同类法律规范总称为()。

无形资产摊销主要涉及的因素有()

为保证饮用水质的卫生安全，井水必须经常消毒。现有井水70m3，氯化消毒剂的有效氯含量为60％，需氯量为4g／m3，要保证饮用水的卫生安全至少需加入氯化消毒剂

根据《行政诉讼法》及司法解释规定，由推选产生的2～5名当事人作为诉讼代表人参加诉讼的适用情形是()。(2018年)

财政实施资源配置的范围包括()。

抢险救灾和社会公益也是人民警察职责范围内的工作。()

设f(x)在[a，b]上连续，在(a,b)内二阶可导，且试证：存在一点ξ∈(a，b)，使得f’’(ξ)=0．

Awell-designedkitchenshouldbemodern,beautifulandpracticalatthesametime.Qualitymattersthemostwhenyouarechoos

Thereasonisbecausesmallstudiesgenerateawidevarietyofresults,andthosestudiesthatgenerateboringresultsorresult

外国投资者从外商投资企业取得的税后利润直接用于我国境内再投资，可享受再投资退税的优惠政策，其退税的条件有(　　)。

企业所得税前应扣除的广告费和租赁费用为(　　)万元。当年所得税前应扣除的坏账准备金为(　　)万元。

下列说法符合房产税规定的是(　　)。

以下属于房产税征税范围的是(　　)。