甲企业2016年度发生部分经营业务如下： (1)1月份取得国有土地4000平方米，签订了土地使用权出让合同，记载的出让金额为4000万元，并约定当月交付；然后委托施工企业建造仓库，工程4月份竣工，5月份办妥了验收手续。该仓库在甲企业账簿“固定资产”科目中记

admin2017-01-03 40

问题甲企业2016年度发生部分经营业务如下：
(1)1月份取得国有土地4000平方米，签订了土地使用权出让合同，记载的出让金额为4000万元，并约定当月交付；然后委托施工企业建造仓库，工程4月份竣工，5月份办妥了验收手续。该仓库在甲企业账簿“固定资产”科目中记载的原值为9500万元。
(2)3月份该企业因为生产规模扩大，购置了乙企业的仓库1栋，产权转移书据上注明的交易价格为1200万元，在企业“固定资产”科目上记载的原值为1250万元，取得了房屋权属证书。
(其它相关资料：已知当地省政府规定的房产原值的扣除比例为30％，契税税率4％，城镇土地使用税年税额20元／平方米，产权转移书据印花税税率0．5‰。)
根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。
计算业务(1)甲企业2016年应缴纳的城镇土地使用税( )元。

选项 A、73333．33
B、9506
C、10306
D、10360

答案A

解析购置土地应纳城镇土地使用税=4000×20／12×11≈73333．33(元)。

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税法二

税务师职业资格

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税务师职业资格

纳税评估过程中，发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要()处理。

税务师的涉税服务业务范围，由国家以法律、行政法规和行政规章的形式确定，税务师不得超越规定的内容从事涉税服务活动，体现了税务师行业的()特点。

境外公司为境内某小规模纳税人提供咨询服务，合同价款53万元，且该境外公司没有在境内设立经营机构，则该小规模纳税人应当扣缴的增值税税额为()万元。

某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记“()”，贷记“应交税费——应交土地增值税”。

某房地产企业将新开发的商品房对外出售，取得转让收入5000万元，应当缴纳土地增值税260万元，则企业关于土地增值税的账务处理为()。

某企业2016年8月3日进入清算期，资产的计税基础为3000万元，交易价格为3300万元，负债的计税基础为1100万元，清偿金额为1090万元，发生清算费用30万元，2015年亏损120万元，则清算期应缴纳的企业所得税为()万元。

下列情形不符合税务师行业相关原则的是()。

下列所得中应计入工资、薪金所得纳税的是(　　)。

根据印花税暂行条例有关规定，下列凭证中应贴花的是(　　)。

男性，27岁。诊断为急性胰腺炎。上腹胀痛，痛引两胁，恶心呕吐，口干苦，大便不畅，舌淡红，苔薄白，脉弦。其证型是()

护士在工作可以佩戴的首饰是

某早产儿，胎龄34周，生后2小时出现呼吸困难、呻吟。X线胸片提示肺透明膜病变早期。应首先给予的处理措施是

集装箱跟踪管理系统的传输方式主要有()两种。

我国最基层的群众性自治组织是()。

我已经很久没有见面我的女朋友了。(复旦大学2014)

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A、Becausehewantedtostealaviolinandtakeitoutwithhim.B、Becausehewasplanningtocommitacrime.C、Becausehewasgo

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税务师的涉税服务业务范围，由国家以法律、行政法规和行政规章的形式确定，税务师不得超越规定的内容从事涉税服务活动，体现了税务师行业的()特点。

境外公司为境内某小规模纳税人提供咨询服务，合同价款53万元，且该境外公司没有在境内设立经营机构，则该小规模纳税人应当扣缴的增值税税额为()万元。

某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记“()”，贷记“应交税费——应交土地增值税”。

某房地产企业将新开发的商品房对外出售，取得转让收入5000万元，应当缴纳土地增值税260万元，则企业关于土地增值税的账务处理为()。

某企业2016年8月3日进入清算期，资产的计税基础为3000万元，交易价格为3300万元，负债的计税基础为1100万元，清偿金额为1090万元，发生清算费用30万元，2015年亏损120万元，则清算期应缴纳的企业所得税为()万元。

下列情形不符合税务师行业相关原则的是()。

下列所得中应计入工资、薪金所得纳税的是( )。

根据印花税暂行条例有关规定，下列凭证中应贴花的是( )。

男性，27岁。诊断为急性胰腺炎。上腹胀痛，痛引两胁，恶心呕吐，口干苦，大便不畅，舌淡红，苔薄白，脉弦。其证型是()

护士在工作可以佩戴的首饰是

某早产儿，胎龄34周，生后2小时出现呼吸困难、呻吟。X线胸片提示肺透明膜病变早期。应首先给予的处理措施是

集装箱跟踪管理系统的传输方式主要有()两种。

我国最基层的群众性自治组织是()。

我已经很久没有见面我的女朋友了。(复旦大学2014)

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