某果酱生产企业系增值税一般纳税人，2017年8月由于管理疏忽，上月外购已抵扣进项税额的鲜果变质，共发生损失的账面成本70000元，其中从农场购入鲜果损失40000元，其他30000元损失的鲜果系从水果经销公司(系增值税一般纳税人)购入，则该企业《增值税纳税

admin2022-10-11 26

问题某果酱生产企业系增值税一般纳税人，2017年8月由于管理疏忽，上月外购已抵扣进项税额的鲜果变质，共发生损失的账面成本70000元，其中从农场购入鲜果损失40000元，其他30000元损失的鲜果系从水果经销公司(系增值税一般纳税人)购入，则该企业《增值税纳税申报表》 (适用增值税一般纳税人)的第14项“进项税额转出”栏应填写( )元。

选项 A、9100
B、11077．01
C、8243．82
D、13292．77

答案C

解析进项税额转出＝40000÷(1－11％)×11％＋30000×11％＝8243．82 (元)。

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