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某首饰商城为增值税一般纳税人,2016年10月发生以下业务: (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得收入29.25万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入9.25万元; (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条,新项链每
某首饰商城为增值税一般纳税人,2016年10月发生以下业务: (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得收入29.25万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入9.25万元; (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条,新项链每
admin
2017-06-28
22
问题
某首饰商城为增值税一般纳税人,2016年10月发生以下业务:
(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得收入29.25万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入9.25万元;
(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条,新项链每条零售价0.25万元,旧项链每条作价0.22万元,每条项链取得差价款0.03万元;
(3)为个人定制加工金银首饰,商城提供原料含税金额30.42万元,取得个人支付的含税加工费收入4.68万元(商城无同类首饰价格);
(4)用300条银基项链抵偿债务,该批项链账面成本为39万元,零售价70.2万元(该银基项链最高销售价格等于平均销售价格);
(5)外购金银首饰一批,取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批,取得经税务机关认证通过的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元。
(其他相关资料:金银首饰零售环节消费税税率5%,金银首饰的成本利润率6%)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)销售成套礼盒应缴纳的消费税;
(2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税;
(3)定制加工金银首饰应缴纳的消费税;
(4)用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税;
(5)商城10月份应缴纳的增值税。
选项
答案
(1)销售成套礼盒应缴纳的消费税=29.25÷(1+17%)×5%=1.25(万元) (2)以旧换新销售金项链,按照实际收取的不含增值税的全部价款计算消费税和增值税。 以旧换新销售金项链应缴纳的消费税=2000×0.03÷(1+17%)×5%=2.56(万元) (3)定制加工金银首饰应缴纳的消费税=(30.42+4.68) ÷ (1+17%) × (1+6%) ÷(1—5%) ×5%=33.47×5%=1.67(万元) (4)用银基项链抵债应纳消费税:70.2÷(1+17%)×5%=3(万元) (5)应纳增值税=[(29.25+2000×0.03+70.2)÷(1+17%)+(30.42+4.68) ÷(1+17%)×(1+6%) ÷(1—5%)]×17%一8.5=28.86—8.5=20.36(万元)。
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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