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甲公司20×7年1月1日为建造一生产线,向银行借入100万美元,三年期,年利率8%,利息按季计算,到期支付。1月1日借入时的市场汇率为1美元=7.8元人民币,3月31日的市场汇率为1美元=7.5元人民币,外币业务采用业务发生时的即期汇率折算。假设20×7年
甲公司20×7年1月1日为建造一生产线,向银行借入100万美元,三年期,年利率8%,利息按季计算,到期支付。1月1日借入时的市场汇率为1美元=7.8元人民币,3月31日的市场汇率为1美元=7.5元人民币,外币业务采用业务发生时的即期汇率折算。假设20×7年
admin
2010-01-21
26
问题
甲公司20×7年1月1日为建造一生产线,向银行借入100万美元,三年期,年利率8%,利息按季计算,到期支付。1月1日借入时的市场汇率为1美元=7.8元人民币,3月31日的市场汇率为1美元=7.5元人民币,外币业务采用业务发生时的即期汇率折算。假设20×7年第一季度属于资本化期间,则第一季度外币专门借款汇兑差额资本化金额为( )万元人民币。
选项
A、-30
B、-20.4
C、20
D、30
答案
A
解析
第一季度外币借款本金的汇兑差额=100×(7.5-7.8)=-30(万元人民币)第一季度外币借款利息的汇兑差额=100×8%×3/12×(7.5-7.5)=2×0=0(万元人民币),即第一季度外币专门借款汇兑差额资本化金额=本金的汇兑差额+利息的汇兑差额=-30+0=-30(万元人民币)。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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