首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为13%。所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。2019年的财务会计报告于2020年4月30日经批准对外报出,2019年所得税汇算清缴于2020年4月30日完成。如无特别说明,调整
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为13%。所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。2019年的财务会计报告于2020年4月30日经批准对外报出,2019年所得税汇算清缴于2020年4月30日完成。如无特别说明,调整
admin
2022-05-24
64
问题
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为13%。所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。2019年的财务会计报告于2020年4月30日经批准对外报出,2019年所得税汇算清缴于2020年4月30日完成。如无特别说明,调整事项按税法规定均可调整应交纳的所得税;涉及递延所得税资产的,均假定未来期间很可能足额取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。税法规定计提的坏账准备不得税前扣除,应收款项发生实质性损失时才允许税前扣除。
资料一:2020年1月1日至4月30日之间发生如下事项:
①甲公司于2020年1月10日收到A企业通知,A企业已进行破产清算,无力偿还所欠部分货款,甲公司预计可收回应收账款的50%0该业务系甲公司2019年3月销售给A企业一批产品,价款为500万元,成本为400万元,开出增值税专用发票。A企业于3月份收到所购商品并验收入库。按合同规定A企业应于收到所购商品后一个月内付款。由于A企业财务状况不佳,面临破产,2019年12月31日仍未付款。甲公司为该项应收账款按10%提取坏账准备。
②甲公司2020年2月10日收到B公司退回的产品以及退回的增值税发票联、抵扣联。该业务系甲公司2019年11月1日销售给B公司产品一批,价款为600万元,成本为400万元,货款未收取。B公司验收货物时发现不符合合同要求需要退货,甲公司收到B公司的通知后希望再与B公司协商,因此甲公司编制2019年12月31日资产负债表时,仍确认了收入,对此项应收账款于年末按5%计提了坏账准备。
③2020年3月27日,经法院一审判决,甲公司需要赔偿C公司经济损失87万元,支付诉讼费用3万元。甲公司不再上诉,并且赔偿款和诉讼费用已经支付。
该业务系甲公司与C公司签订供销合同,合同规定甲公司在2019年9月供应给C公司一批货物,由于甲公司未能按照合同发货,致使C公司发生重大经济损失。C公司通过法律程序要求甲公司赔偿经济损失150万元,该诉讼案在12月31日尚未判决,甲公司已确认预计负债60万元(含诉讼费用3万元)。
假定税法规定该诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。
资料二:2020年4月1日,甲公司总会计师对2019年度的下列有关业务的会计处理提出疑问,并要求会计部门予以更正。2019年12月1日,甲公司向D公司销售一批商品,销售价格为200万元。该批商品的成本为160万元;商品尚未发出,款项已经收到。当日甲公司又与D公司就该批商品签订补充协议。该补充协议约定,甲公司应于4个月后将所售商品购回,回购价为204万元。不考虑增值税影响,甲公司的会计处理如下:
借:银行存款 200
贷:主营业务收入 200
假定不考虑其他因素,无须编制以前年度损益调整结转至利润分配和盈余公积的会计分录。
要求:
根据资料二,判断该事项会计处理是否正确,不正确的编制有关会计差错更正的会计分录。
选项
答案
向D公司销售商品的会计处理不正确。 根据合同甲公司4个月后回购该批商品且回购价格不低于原售价,应当视为融资交易,在收到客户款项时确认金融负债,并将该款项和回购价格的差额在回购期间内确认为利息费用等。更正分录如下: 借:以前年度损益调整—调整营业收入 200 贷:其他应付款 200 借:以前年度损益调整一调整财务费用 [(204-200)/4]1 贷:其他应付款 1 借:递延所得税资产 (201×25%)50.25 贷:以前年度损益调整—调整所得税费用 50.25
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/8JG0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
2016年1月1日,甲公司董事会批准研发某项新产品专利技术,有关资料如下:资料一:截至2016年7月3日,该研发项目共发生支出5000万元,其中费用化支出1000万元,该项新产品专利技术于当日达到预定用途。甲公司预计该新产品专利技术的使用寿命为10
A公司属于高新技术企业,适用的所得税税率为15%。资料一:2015年12月31日,A公司购入价值500万元的设备,预计使用年限为5年,无残值,采用直线法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧,预计使用年限、残值与会计规定相同。资料二:假定
企业持有的采用权益法核算的长期股权投资,其账面价值与计税基础会产生差异,如果拟长期持有该项投资,正确的会计处理有()。
债权人收到债务人的存货、固定资产、无形资产、长期股权投资等抵债资产时,应当以其公允价值入账。()
A公司销售给B公司一批商品,A公司收到B公司签发的商业承兑汇票,票据面值1237.5万元,6个月期限。到期日由于B公司财务困难,经修改债务条件后,A公司同意将此债务延期1年,并按8%的利率(与实际利率相同)计算延期1年的利息,债务本金减至900万元,但附
甲公司为一家制造业企业,主要生产A、B、C三种产品,适用的所得税税率为25%,甲公司按照净利润的10%提取盈余公积。2017年的报表经批准于2018年4月28日对外报出,所得税汇算清缴日为2018年4月30日。甲公司有关事项如下:资料一:2017年1
因签订不可撤销的出售协议,将对联营企业投资终止采用权益法核算并作为持有待售资产列报。()
下列有关收入确认的表述中,不正确的有()。
甲公司2017年实现利润总额4100万元,当年度发生的部分交易或事项如下:(1)自3月1日起自行研发一项新技术,2017年发生研发支出共计500万元(用银行存款支付70%,30%为研发人员薪酬),其中研究阶段支出100万元,开发阶段符合资本化条件前支出1
随机试题
A.脂肪瘤B.神经纤维瘤C.皮样囊肿D.皮脂腺囊肿E.表皮样囊肿
患者,女性,35岁,因左足严重外伤后,发生气性坏疽,住院治疗。下列哪项处理不必要
呕血的出血部位是
进行最小成本分析时,其首先应()
A.疫苗B.中成药C.发生严重不良反应的药品D.非临床治疗首选的药品根据《国家基本药物目录管理办法(暂行)》不纳入国家基本药物目录遴选范围的药品是()。
背景材料:某施工单位承担了一化工厂建设工程的机电设备安装任务,进入单机试运行阶段。项目部计划对一台整体安装的大型离心热油泵进行试运行。经检查,试运行的准备工作达到如下条件:(1)有关试运行范围内的工程,除出口管道系统未进行水压试验外,其他工程已按设计文件
关于期货交易和远期交易,下列叙述正确的有()。
刘天公司有一张发票是证明王地公司欠其20万元贷款的凭证,在例行销毁会计档案时,因该发票的保管期已满,该公司便将其与其他会计档案一起销毁,由公司监事会进行了监督。在会计档案的销毁过程中,公司的出纳胡某有很大的过错,董事会便停止了其出纳工作,并由会计档案的保
为了调整图像框的大小以与其中的图形相适应,必须把它的Stretch属性设置为
SarahsaysthatshewillvisitusinthesummerbutIcan’t______her______toadefinitedate.
最新回复
(
0
)