本题涉及增值税、消费税、城建税、教育费附加及地方教育附加。位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年9月份发生以下业务： (1)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定。待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商

admin2022-04-19 30

问题本题涉及增值税、消费税、城建税、教育费附加及地方教育附加。
位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年9月份发生以下业务：
(1)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定。待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中3000套筷子的不含税货款30万元。
(2)将红木工艺筷子4000套按100元／套的不含税价格赊销给某代理商，双方合同约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。
(3)将自产红木工艺筷子(价格同上)1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
(4)向林业生产者收购一批原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付(当月已全部领用生产木制一次性筷子)。该批原木通过铁路运往企业所在地，企业支付运输费，取得增值税专用发票，注明运费6万元。
(5)将当月购入的不含税金额为20万元的原木(购入时取得一般纳税人开具的增值税专用发票)移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性木筷，本月收回并取得加工方增值税专用发票，注明的加工费及辅料费金额共计5万元。
(6)取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单十份，行程单上注明票价8000元、燃油附加费1200元、机场建设费500元，合计金额9700元。另支付人身保险费300元。
(7)销售本企业2008年2月份购入已使用的一台设备，取得含税销售额21万元。未放弃享受减税优惠。
(说明：木制一次性筷子的消费税税率为5％；本月取得的合法票据均在本月确认抵扣。)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
说明委托其他纳税人代销货物纳税义务发生时间的规定。

选项

答案根据税法规定，委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，已被认定为一般纳税人，则分支机构不再办理一般纳税人认定手续。()

下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有()。

按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的有()。

我国现行税法规定，对外经济合作企业承揽中国政府援外项目，获得当地国家政府减免所得税的，经税务机关审核后，视同已经缴纳企业所得税进行抵免。()

我国现行税法规定，对进口应税产品不征收资源税，相应地对出口应税产品也不免征或退还已纳资源税。()

某交通运输企业2015年拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2．5吨低速货车8辆。该企业所在地载货汽车年税额20元／吨。该企业当年应缴纳车船税是()元。

下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是()。

税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应自领取()之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。

骨肉瘤好发于

采用()时实现了集权与分权的最优结合，有利于调动各类人员的工作积极性。

冬期填筑路堤，应按横断面全宽平填，且最大松铺厚度不得超过(　　)。

产品生命周期由研制、成长、成熟和衰退四个阶段组成。而对产品在不同的生命周期阶段，企业在物流方面应做出相应的对策。下列做法错误的是()。

某装置的启动密码是由0～9中的3个不同数字组成，连续3次输入错误密码，就会导致该装置永久关闭，一个仅记得密码是由3个不同数字组成的人能够启动此装置的概率为

下列关于接入技术特征的描述中，正确的是()。

下列程序的输出结果是#include"stdio.h"#defineN3#defineM3voidfun(inta[M][N]){printf("%d\n"，*(a[1]+2))；}main()

税法

注册会计师

纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，已被认定为一般纳税人，则分支机构不再办理一般纳税人认定手续。()

下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有()。

按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的有()。

我国现行税法规定，对外经济合作企业承揽中国政府援外项目，获得当地国家政府减免所得税的，经税务机关审核后，视同已经缴纳企业所得税进行抵免。()

我国现行税法规定，对进口应税产品不征收资源税，相应地对出口应税产品也不免征或退还已纳资源税。()

某交通运输企业2015年拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2．5吨低速货车8辆。该企业所在地载货汽车年税额20元／吨。该企业当年应缴纳车船税是()元。

下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是()。

税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应自领取()之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。

骨肉瘤好发于

采用()时实现了集权与分权的最优结合，有利于调动各类人员的工作积极性。

冬期填筑路堤，应按横断面全宽平填，且最大松铺厚度不得超过( )。

产品生命周期由研制、成长、成熟和衰退四个阶段组成。而对产品在不同的生命周期阶段，企业在物流方面应做出相应的对策。下列做法错误的是()。

某装置的启动密码是由0～9中的3个不同数字组成，连续3次输入错误密码，就会导致该装置永久关闭，一个仅记得密码是由3个不同数字组成的人能够启动此装置的概率为

下列关于接入技术特征的描述中，正确的是()。

下列程序的输出结果是#include"stdio.h"#defineN3#defineM3voidfun(inta[M][N]){printf("%d\n"，*(a[1]+2))；}main()

冬期填筑路堤，应按横断面全宽平填，且最大松铺厚度不得超过(　　)。