甲企业为增值税一般纳税人，2017年1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8．5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的增值税专用发票注明运费1万元、税额0．03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无

admin2017-06-28 41

问题甲企业为增值税一般纳税人，2017年1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8．5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的增值税专用发票注明运费1万元、税额0．03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售价格，木制一次性筷子消费税税率为5％。乙企业当月应代收代缴的消费税为( )万元。(2014年考题改编)

选项 A、2．62
B、2．67
C、2．89
D、2．95

答案D

解析委托加工的应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算代收代缴的消费税，实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=(材料成本+加工费)／(1一比例税率)，本题要注意两点，一是材料成本的金额包括买价和运输费；二是材料成本和加工费都要使用不合增值税的金额。乙企业当月应代收代缴的消费税=(50+1+5)／(1—5％)×5％=2．95(万元)。

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

企业所得税法规定,生产性生物资产按照直线法计算的折旧准予在所得税前扣除。()

下列纳税人从事经营活动，需要办理临时税务登记证的有（）。

纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有()。

某卷烟批发企业2011年11月从卷烟生产企业购进卷烟后批发销售，开具的普通发票注明价款93．6万元。销售时缴纳的增值税和消费税为()。

中央铁路运营业务的纳税人是()。

某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是（）。

下列关于税法原则的表述中，不正确的是()。

实验室进行非标准方法的确认的技术方法有()。

下列可供投资者分配的利润，最后分配的是(　　)。

我国上市公司股票交易实行涨跌幅限制，A股在一个交易日内交易价格相对上一个交易日收市价格的涨跌幅不得超过()。

采用自营方式建造固定资产的情况下，下列项目中应计入固定资产取得成本的有(　　)。

旅游者在未经导游或者领队许可擅自脱离团队期间，受到人身损害、财产损失的，应自己承担责任。()

关于心理测验，正确的说法包括()。

-2，0，5，16，33，()。

税法

注册会计师

企业所得税法规定,生产性生物资产按照直线法计算的折旧准予在所得税前扣除。()

下列纳税人从事经营活动，需要办理临时税务登记证的有（）。

纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有()。

某卷烟批发企业2011年11月从卷烟生产企业购进卷烟后批发销售，开具的普通发票注明价款93．6万元。销售时缴纳的增值税和消费税为()。

中央铁路运营业务的纳税人是()。

某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是（）。

下列关于税法原则的表述中，不正确的是()。

实验室进行非标准方法的确认的技术方法有()。

下列可供投资者分配的利润，最后分配的是( )。

我国上市公司股票交易实行涨跌幅限制，A股在一个交易日内交易价格相对上一个交易日收市价格的涨跌幅不得超过()。

采用自营方式建造固定资产的情况下，下列项目中应计入固定资产取得成本的有( )。

旅游者在未经导游或者领队许可擅自脱离团队期间，受到人身损害、财产损失的，应自己承担责任。()

关于心理测验，正确的说法包括()。

-2，0，5，16，33，()。

下列可供投资者分配的利润，最后分配的是(　　)。

采用自营方式建造固定资产的情况下，下列项目中应计入固定资产取得成本的有(　　)。