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某居民企业为某公司的全资子公司,2008年1月1日成立,2009年发生业务如下: (1)取得主营业务收入1000万元,其他业务收入10万元,国债利息收入8万元,接受捐赠所得420万元; (2)取得技术所有权转让收入1000万元,相关的转让成本及税费等480
某居民企业为某公司的全资子公司,2008年1月1日成立,2009年发生业务如下: (1)取得主营业务收入1000万元,其他业务收入10万元,国债利息收入8万元,接受捐赠所得420万元; (2)取得技术所有权转让收入1000万元,相关的转让成本及税费等480
admin
2009-09-28
68
问题
某居民企业为某公司的全资子公司,2008年1月1日成立,2009年发生业务如下:
(1)取得主营业务收入1000万元,其他业务收入10万元,国债利息收入8万元,接受捐赠所得420万元;
(2)取得技术所有权转让收入1000万元,相关的转让成本及税费等480万元;
(3)主营业务成本650万元,其他业务成本6万元;
(4)发生管理费用200万元,其中,管理费用中有当期列支的招待费50万元;
(5)发生销售费用240万元,其中,广告和业务宣传费80万元;
(6)发生财务费用42万元,其中有一年期银行贷款利息8万元,借款本金为100万元,另有向其他公司的借款160万元,用于生产经营,一年内支付利息20万元;
(7)营业税金及附加75万元;
(8)转让旧汽车一辆,取得转让收入18万元,汽车原值24万元,累计折旧9万元(不考虑相关税费);
(9)营业外支出借方发生额125万元,其中:2008年向工商银行贷款到期无力偿还,被银行加收罚息3万元;税款滞纳金1万元;环保部门的罚款1万元;向社会的公益性捐赠120万元;
(10)上年未扣除的广告和业务宣传费是40万元。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
选项
A、国债利息收入计征企业所得税
B、接受捐赠收入计征企业所得税
C、广告费和业务招待费扣除限额的基数一致
D、向环保部门支付的罚款可以税前扣除
E、营业税金及附加可以税前扣除
答案
BCE
解析
选项A为免税收入,选项D是行政罚款不可以税前扣除。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/f44g777K
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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