首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某白酒酿造公司,2015年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元,应扣除的成本、费用及税金等共计7330万元,营业外支出80万元,全年实现会计利润170万元,已按25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税42.5万元。后经聘请的会计师事务所审核,发
某白酒酿造公司,2015年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元,应扣除的成本、费用及税金等共计7330万元,营业外支出80万元,全年实现会计利润170万元,已按25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税42.5万元。后经聘请的会计师事务所审核,发
admin
2017-06-01
32
问题
某白酒酿造公司,2015年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元,应扣除的成本、费用及税金等共计7330万元,营业外支出80万元,全年实现会计利润170万元,已按25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税42.5万元。后经聘请的会计师事务所审核,发现以下问题,公司据此按税法规定予以补税。
(1)“投资收益”账户记载的180万元分别为:①取得境内从被投资企业的撤回投资,分配支付额超过投资成本部分的金额116万元(其中含累计未分配利润和累计盈余86万元);②取得境外分支机构税后收益49万元,已在国外缴纳了15%的企业所得税;③取得国债利息收入为15万元;
(2)2015年4月20日购进一台机械设备,购入成本90万元,当月投入使用,企业将设备购入成本一次性在损益里作了扣除。(企业规定该设备按直线法折旧,期限为10年,残值率5%)
(3)12月10日接受某单位捐赠小汽车一辆,取得增值税专用发票,注明价款50万元,增值税8.5万元,企业未列入会计核算;
(4)“营业外支出”账户中列支的通过非盈利社会团体向贫困山区捐款80万元,已全额扣除。
要求:按下列顺序回答公司予以补税所涉及的内容。
计算投资收益中属于财产转让的应纳税所得额;
选项
答案
投资收益中属于应纳税的财产转让所得=116—86=30(万元)
解析
自2011年7月1日起,投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;分配支付额超过投资成本部分的金额属于会计上的投资收益,其中相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得(税法规定为所得税的免税项目);其余部分确认为投资资产转让所得。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/A1Xc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某高校后勤实体,经营学生公寓和对外营业的宾馆及学生食堂而获得的租金和服务性收入,免征营业税,但利用学生公寓或教师公寓等高校后勤服务设施向社会人员提供服务而获得的租金和其他各种服务性收入,应按现行规定计征营业税。2012年1月份取得以下收入:(1)学生公寓收
某食品厂为增值税一般纳税人,主要生产各类食品,5月份发生如下涉税业务:(1)本月向大型商场(增值税一般纳税人)销售食品取得不含税收入200000元,开具增值税专用发票;向个体经营者销售食品取得含税收入117000元,开具普通发票。(2)本月收回上月委托外单
某县城的一个酒厂主要生产白酒,2011年度生产经营情况为:(1)销售白酒50万斤,取得销售产品的价税合计收入额790万元,运输产品收取的运费29万元。(2)外购原料取得增值税专用发票注明价款300万元,从农民手中收购粮食收购价为100万元。(3)应扣除产品
某县城的一个酒厂主要生产白酒,2011年度生产经营情况为:(1)销售白酒50万斤,取得销售产品的价税合计收入额790万元,运输产品收取的运费29万元。(2)外购原料取得增值税专用发票注明价款300万元,从农民手中收购粮食收购价为100万元。(3)应扣除产品
某县城的一个酒厂主要生产白酒,2011年度生产经营情况为:(1)销售白酒50万斤,取得销售产品的价税合计收入额790万元,运输产品收取的运费29万元。(2)外购原料取得增值税专用发票注明价款300万元,从农民手中收购粮食收购价为100万元。(3)应扣除产品
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟,2012年3月发生如下业务:(1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了100%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝,发生运费8万元,取得运费发票;向甲企业支
关于契税的计税依据,下列说法正确的是()。
某小型企业2011年度自行申报收入总额120万元、成本费用125万元,经营亏损5万元。经主管税务机关审核,发现其发生的成本费用真实,实现的收入无法确认,依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为10%,则该小型企业2011年度应缴纳的企业所得税为(
随机试题
以下疾病可表现为前囟早闭或过小的是
患者,男,68岁。诊为肺癌,症见唇甲紫暗,咳痰不爽,胸痛气急,舌有瘀点,脉弦。其证型是
国家对申请人专业(工种)学识、技术、能力的认可且求职、任职、独立开业和单位录用的主要依据是()。
汇总记账凭证可以明确地反映账户(科目)之间的对应关系。()
甲公司2015年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(是2015年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2015年度有关交易和事项的会计处理中,与税法规定存在差异的有:资料一:2015年1月1日,购入一项非专利技术并立即用于
在确定内部审计人员的工作对注册会计师审计程序的性质、时间安排和范围产生的预期影响时,注册会计师应考虑内部审计人员()。
在西方国家有一种导游员,以导游为主要职业,并受聘于多家旅行社,他们被称为()
四重奏;四重唱
BSP的过程分类中,下列()过程属于支持性资源类。
在考生文件夹下有一个工程文件sjt5.vbp,窗体上有两个文本框,名称为Text1、Text2,都可以多行显示。还有三个命令按钮,名称分别为C1、C2、C3,标题分别为“取数”、“排序”、“存盘”。“取数”按钮的功能是把考生目录下的in5.dat文件中的
最新回复
(
0
)