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甲公司于2012年12月发现,2011年少计了一项管理用固定资产的折旧费用500万元,所得税申报表中未扣除该项折旧费用,甲公司适用的企业所得税税率为25%,公司按净利润的10%提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项,甲公司在2012年因此项前期差错更正而调整
甲公司于2012年12月发现,2011年少计了一项管理用固定资产的折旧费用500万元,所得税申报表中未扣除该项折旧费用,甲公司适用的企业所得税税率为25%,公司按净利润的10%提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项,甲公司在2012年因此项前期差错更正而调整
admin
2016-02-01
82
问题
甲公司于2012年12月发现,2011年少计了一项管理用固定资产的折旧费用500万元,所得税申报表中未扣除该项折旧费用,甲公司适用的企业所得税税率为25%,公司按净利润的10%提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项,甲公司在2012年因此项前期差错更正而调整的利润分配一未分配利润金额为( )万元。
选项
A、301.5
B、337.5
C、168.5
D、205.5
答案
B
解析
利润分配一未分配利润的调整金额= (500—500×25%)×(1—10%)=337.5(万元),本题会计处理是:
借:以前年度损益调整一调整管理费用500
贷:累计折旧 500
借:应交税费一应交所得税 125
贷:以前年度损益调整一调整所得税费用125
借:利润分配一未分配利润 337.5
盈余公积 37.5
贷:以前年度损益调整 375
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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