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  3. 甲公司于2012年12月发现，2011年少计了一项管理用固定资产的折旧费用500万元，所得税申报表中未扣除该项折旧费用，甲公司适用的企业所得税税率为25％，公司按净利润的10％提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项，甲公司在2012年因此项前期差错更正而调整

甲公司于2012年12月发现，2011年少计了一项管理用固定资产的折旧费用500万元，所得税申报表中未扣除该项折旧费用，甲公司适用的企业所得税税率为25％，公司按净利润的10％提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项，甲公司在2012年因此项前期差错更正而调整

admin2016-02-01  83
问题 甲公司于2012年12月发现，2011年少计了一项管理用固定资产的折旧费用500万元，所得税申报表中未扣除该项折旧费用，甲公司适用的企业所得税税率为25％，公司按净利润的10％提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项，甲公司在2012年因此项前期差错更正而调整的利润分配一未分配利润金额为(    )万元。
选项 A、301．5
B、337．5
C、168．5
D、205．5
答案B
解析 利润分配一未分配利润的调整金额= (500—500×25％)×(1—10％)=337．5(万元)，本题会计处理是：
  借：以前年度损益调整一调整管理费用500
    贷：累计折旧    500
  借：应交税费一应交所得税    125
    贷：以前年度损益调整一调整所得税费用125
  借：利润分配一未分配利润    337．5
      盈余公积    37．5
   贷：以前年度损益调整    375
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