某生活服务企业为增值税一般纳税人,2019年5月销项税额为86 万元,进项税额为32万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为( )万元。

admin2020-05-25  42

问题 某生活服务企业为增值税一般纳税人,2019年5月销项税额为86 万元,进项税额为32万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为(         )万元。

选项 A、50.80
B、45.80
C、54.00
D、49.00

答案B

解析 当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%=32×10%=3.2(万元)当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额=5+3.2=8.2(万元)抵减前应纳税额=86-32=54(万元)抵减后实际应纳税额=54-8.2=45.8(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/A8Pc777K
本试题收录于: 税法题库注册会计师分类
0

相关试题推荐
最新回复(0)