本题涉及增值税、消费税、城建税、教育费附加及地方教育附加。位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2018年3月份发生以下业务： (1)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商

admin2018-12-29 46

问题本题涉及增值税、消费税、城建税、教育费附加及地方教育附加。
位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2018年3月份发生以下业务：
(1)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中3000套筷子的不含税货款30万元。
(2)将红木工艺筷子4000套按100元／套的不含税价格赊销给某代理商，双方合同约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。
(3)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
(4)向林业生产者收购一批原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运往企业所在地，企业支付运输费，取得增值税专用发票，注明运费6万元。
(5)将账面成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。
(6)外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款合计6万元，取得增值税普通发票。
(7)销售本企业2008年2月份购入已使用的一台设备，取得含税销售额21万元。
(说明：木制一次性筷子的消费税税率为5％；本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣。)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算位于某市市区的加工企业应代收代缴的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。

选项

答案代收代缴的城建税、教育费附加及地方教育附加=1．32×(7％+3％+2％)=0．16(万元)。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

下列企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在．以后纳税年度结转扣除的是()。

某人2010年5月3日取得工资收入3000元，稿酬收入3000元，他当即表示将稿酬收入中的1000元捐赠给受灾地区(取得捐赠证明)，则其当月应纳个人所得税为()。

为保证正确计算扣除限额及合理扣除境外已纳税额,在中国境内有住所或无住所而在境内居住满1年的个人,从中国境内和境外取得的所得,应当分别计算应纳个人所得税。()

下列说法中，符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则中有关延期纳税规定的有()。

下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的有()。

农民王某，1998年将他在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入3000元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税360元。()

下列经营收入中，属于营业税计税依据的有()。

下列时间符合资源税的纳税义务发生时间规定的有()。

对于收入和费用归属期的确认，在会计处理上有()。

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人工流产后宫颈口粘连及宫腔粘连均表现为(　　)

公民因意外事故下落不明，从事故发生之日起满()年的，利害关系人可以向人民法院申请宣告死亡。

ABC会计师事务所拟承接D集团财务报表审计业务。按照审计准则的要求，集团项目组需要了解的事项包括()。

在列出的各省市中，保险密度和保险深度最低的分别是()。在以上各省市中，财险占该省市保费收入比例最大的是()。

你手头已经有很多工作要完成，领导又交给你一项任务，你怎么处理?

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专门为某种用途而设计的计算机，称为()计算机。

税法

注册会计师

下列企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在．以后纳税年度结转扣除的是()。

某人2010年5月3日取得工资收入3000元，稿酬收入3000元，他当即表示将稿酬收入中的1000元捐赠给受灾地区(取得捐赠证明)，则其当月应纳个人所得税为()。

为保证正确计算扣除限额及合理扣除境外已纳税额,在中国境内有住所或无住所而在境内居住满1年的个人,从中国境内和境外取得的所得,应当分别计算应纳个人所得税。()

下列说法中，符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则中有关延期纳税规定的有()。

下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的有()。

农民王某，1998年将他在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入3000元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税360元。()

下列经营收入中，属于营业税计税依据的有()。

下列时间符合资源税的纳税义务发生时间规定的有()。

对于收入和费用归属期的确认，在会计处理上有()。

有关黄疸的病治，以下哪些正确

人工流产后宫颈口粘连及宫腔粘连均表现为( )

公民因意外事故下落不明，从事故发生之日起满()年的，利害关系人可以向人民法院申请宣告死亡。

ABC会计师事务所拟承接D集团财务报表审计业务。按照审计准则的要求，集团项目组需要了解的事项包括()。

在列出的各省市中，保险密度和保险深度最低的分别是()。在以上各省市中，财险占该省市保费收入比例最大的是()。

你手头已经有很多工作要完成，领导又交给你一项任务，你怎么处理?

Inlow-speednetwork,itisusuallyadequatetowaitforcongestiontooccurandthenreacttoitbytellingthesourceofpacke

专门为某种用途而设计的计算机，称为()计算机。

人工流产后宫颈口粘连及宫腔粘连均表现为(　　)