我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图所示。 2015年经营及分配状况如下： (1)B国企业所得税税率为30％，预提所得税税率为12％，丙企业应纳税所得总额800万元。丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。 (2)A国企业所得税

admin2022-04-23 32

问题我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图所示。

2015年经营及分配状况如下：
(1)B国企业所得税税率为30％，预提所得税税率为12％，丙企业应纳税所得总额800万元。丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
(2)A国企业所得税税率为20％，预提所得税税率为10％。乙企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1000万元，其中来自丙企业的投资收益100万元，按照12％的税率缴纳B国预提所得税12万元；乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳税款180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
(3)居民企业甲适用的企业所得税税率25％，其来自境内的应纳税所得额为2400万元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额。

选项

答案企业甲应纳税总额=[2400+(404+96)]×25％=(2400+500)×25％=725(万元)抵免限额=725×500÷(2400+500)=125(万元)

解析

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税法

注册会计师

下列各项中，按照我国现行税法，应征个人所得税的有()。

关于税务行政处罚，下列陈述不正确的是()。

根据企业所得税暂行条例及相关规定，不允许计提折旧的固定资产有()。

以倒扣价格法估定关税完税价格时，下列项目应当扣除的有()。

下列各项中，按照有关规定可以免征契税的项目有()。

关于契税的计税依据，下列说法正确的是()。

下列单位，属于印花税纳税人的有()。

“且有真人而后有真知”中的“真知”来源于()

对先天性甲状腺功能减退症，新生儿筛查测定的项目是（　　）。【2005年考试真题】

片重差异检查时，所取片数为

在集体发展的几个阶段中，集体真正成为教育手段的阶段是()

审判员在法院工作，这些人在法院工作，所以这些人是审判员。与上述推理的方式最为相似的是(　　)。

下列侵犯著作权的行为中,不构成侵犯著作权罪的是()。

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设f”（1）存在，且=0,记φ(x)=∫01f’[1+(x－1)t]dt,求φ(x)在x=1的某个邻域内的导数，并讨论φ’(x)在x=1处的连续性。

税法

注册会计师

下列各项中，按照我国现行税法，应征个人所得税的有()。

关于税务行政处罚，下列陈述不正确的是()。

根据企业所得税暂行条例及相关规定，不允许计提折旧的固定资产有()。

以倒扣价格法估定关税完税价格时，下列项目应当扣除的有()。

下列各项中，按照有关规定可以免征契税的项目有()。

关于契税的计税依据，下列说法正确的是()。

下列单位，属于印花税纳税人的有()。

“且有真人而后有真知”中的“真知”来源于()

对先天性甲状腺功能减退症，新生儿筛查测定的项目是（ ）。【2005年考试真题】

片重差异检查时，所取片数为

在集体发展的几个阶段中，集体真正成为教育手段的阶段是()

审判员在法院工作，这些人在法院工作，所以这些人是审判员。与上述推理的方式最为相似的是( )。

下列侵犯著作权的行为中,不构成侵犯著作权罪的是()。

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设f”（1）存在，且=0,记φ(x)=∫01f’[1+(x－1)t]dt,求φ(x)在x=1的某个邻域内的导数，并讨论φ’(x)在x=1处的连续性。

对先天性甲状腺功能减退症，新生儿筛查测定的项目是（　　）。【2005年考试真题】

审判员在法院工作，这些人在法院工作，所以这些人是审判员。与上述推理的方式最为相似的是(　　)。