境内某橙汁生产企业2015年实现的会计利润为1000万元，当年取得橙汁销售收入2500万元，出租闲置厂房收入100万元，国债利息收入120万元，转让固定资产所有权取得收入80万元；当年实际发生广告费400万元，业务宣传费160万元，上年结转未扣除的广告费为

admin2017-01-02 48

问题境内某橙汁生产企业2015年实现的会计利润为1000万元，当年取得橙汁销售收入2500万元，出租闲置厂房收入100万元，国债利息收入120万元，转让固定资产所有权取得收入80万元；当年实际发生广告费400万元，业务宣传费160万元，上年结转未扣除的广告费为200万元。不考虑其他纳税调整事项，该企业当年应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、150
B、170
C、220
D、250

答案B

解析对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该橙汁生产企业2015年广告费和业务宣传费支出税前扣除限额=(2500+100)×30％=780(万元)，2015年实际发生的广告费和业务宣传费支出=400+160=560(万元)，由于560+200=760(万元)<780万元，则广告费和业务宣传费应调减应纳税所得额200万元；国债利息收入免征企业所得税，应调减应纳税所得额120万元。该企业当年应缴纳企业所得税=(1000-200-120)×25％=170(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

注册税务师指导某企业将税后多余的利润直接投资于西部地区开办软件产品生产企业，采用的是()。

纳税人应在申报纳税之前，到主管税务机关的征收管理所申请(　　)。

增值税一般纳税人发生的下列情形中，应视同销售计算增值税销项税额的是()。

某工业企业，2014年12月将自有房产对外转让，取得收入300万元。则营业税的会计处理应当是()。

年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定办理增值税一般纳税人登记手续的，应()。

关于注册税务师在执业过程中承揽的法律责任，说法正确的是(　　)。

根据个体工商户财务制度规定，下列费用不能计人成本中核算的有(　　)。

甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2016年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无需审核上述内容，则下列说法正确的是()。

实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过()万元。

下列不属于知觉的基本属性的是()

症见智能减退，记忆力、计算力、定向力、判断力明显减退，神情呆钝，词不达意，头晕耳鸣，懈情思卧，齿枯发焦，腰酸骨软，步履艰难，舌瘦色淡，苔薄白，脉沉细弱，其治法为

根据《反垄断法》的规定，下列选项中能够作为认定甲企业具有市场支配地位依据的有：

区域规划的规划期一般为()

下面正确的是_______。

教学的内容、方法、分量和进度要适合学生的身心发展，是他们能够接受的，但义要有一定的难度，需要经过努力才能掌握，以促进学生的身心发展。这说明教学应该遵循()。

关于企业法人对其法定代表人行为承担民事责任的表述，正确的是()。

DFSLKHKA38DLHJ29

如图所示，在Rt△ABC内有一系列的正方形，它们的边长依次为a1，a2，a3，…an…，若AB=1，BC=2，则所有正方形的面积的和为()．

税法二

税务师职业资格

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纳税人应在申报纳税之前，到主管税务机关的征收管理所申请( )。

增值税一般纳税人发生的下列情形中，应视同销售计算增值税销项税额的是()。

某工业企业，2014年12月将自有房产对外转让，取得收入300万元。则营业税的会计处理应当是()。

年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定办理增值税一般纳税人登记手续的，应()。

关于注册税务师在执业过程中承揽的法律责任，说法正确的是( )。

根据个体工商户财务制度规定，下列费用不能计人成本中核算的有( )。

甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2016年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无需审核上述内容，则下列说法正确的是()。

实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过()万元。

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纳税人应在申报纳税之前，到主管税务机关的征收管理所申请(　　)。

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