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2013年某居民企业主营业务收入5000万元,营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元),2012年度经核定结转的亏损额30万元。2013
2013年某居民企业主营业务收入5000万元,营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元),2012年度经核定结转的亏损额30万元。2013
admin
2021-04-29
69
问题
2013年某居民企业主营业务收入5000万元,营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元),2012年度经核定结转的亏损额30万元。2013年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
选项
A、47.5
B、53.4
C、53.6
D、54.3
答案
B
解析
会计利润=5000+80—4100—700—60=220(万元) 公益性捐赠扣除限额=220×12%=26.4(万元),税前准予扣除的捐赠支出是26.4万元。 应纳企业所得税=(220+50一26.4—30)×25%=53.4(万元)
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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