首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司(下称“甲公司”)为增值税一般纳税人,存货及动产设备适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,按净利润的10%提取盈余公积。甲公司2×13年至2×16年发生如下交易或事项: (1)2×13年10月31日,甲公司以一批产品和一项被指定为以公
甲股份有限公司(下称“甲公司”)为增值税一般纳税人,存货及动产设备适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,按净利润的10%提取盈余公积。甲公司2×13年至2×16年发生如下交易或事项: (1)2×13年10月31日,甲公司以一批产品和一项被指定为以公
admin
2018-11-21
42
问题
甲股份有限公司(下称“甲公司”)为增值税一般纳税人,存货及动产设备适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,按净利润的10%提取盈余公积。甲公司2×13年至2×16年发生如下交易或事项:
(1)2×13年10月31日,甲公司以一批产品和一项被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产换入A公司一项固定资产。甲公司换出产品的成本为520万元,公允价值(等于计税价格)为600万元,该产品属于应税消费品,适用的消费税税率为10%。该金融资产的成本为400万元,公允价值变动(借方)为80万元,当日的公允价值为600万元。A公司换出固定资产为一栋办公楼,原价为1600万元,已提折旧400万元,公允价值为1400万元。甲公司另向A公司支付银行存款98万元。2×13年12月31日,与资产所有权相关的划转手续均已办理完毕。
(2)甲公司取得该项房地产当日,与B公司签订租赁协议,自当日起将该项房地产以经营租赁方式出租给B公司,租赁期为2年,年租金160万元,每年年末支付。甲公司预计该项房地产尚可使用寿命为20年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧。税法规定的折旧年限、折旧方法、预计净残值与会计一致。甲公司的投资性房地产采用成本模式计量。
(3)2×15年1月1日,甲公司决定对投资性房地产采用公允价值模式计量。当日,该项投资性房地产的公允价值为1440万元。
(4)2×15年12月31日,该项投资性房地产的公允价值为1500万元。当日,甲公司与B公司的租赁协议期满,甲公司收回房地产后仍用于对外出租。
(5)2×16年6月1日,甲公司以该项投资性房地产换入C公司的一项产品专利权与配套的生产设备。当日,该项投资性房地产的公允价值为1600万元。C公司换出的无形资产(专利权)原价为1000万元,累计摊销为200万元,公允价值为920万元;固定资产(配套设备)的原价为840万元,已使用2年,已提折旧240万元,公允价值为600万元。甲公司另向C公司支付银行存款22万元。甲公司为换入固定资产发生运输费30万元,为换入无形资产发生手续费10万元。
甲公司换入的上述资产于当日投入使用。
(6)其他资料:
①假定上述资产交换事项均具有商业实质;
②除上述条件提及的税费外,不考虑与专利权、不动产相关的增值税以及其他税费;
③B公司的租金均按期收到。
要求(计算结果保留两位小数):
确定资料(1)中资产交换的日期。
选项
答案
该项交换的日期为2×13年12月31日。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/AwAc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲公司为上市公司,该公司内部审计部门在对其20×7年度财务报表进行内审时,对以下交易或事项的会计处理提出疑问:(1)经董事会批准,甲公司20×7年9月30日与乙公司签订一项不可撤销的销售合同,将仅次于城区的办公用房转让给乙公司。合同约定,办公用房转让
甲公司建造该设备的成本是()。下列关于甲公司该设备折旧年限的确定方法中,正确的是()。
2007年12月1日甲公司与乙公司签订了一份租赁合同。合同主要条款如下:租赁标的物为一条生产线。(1)租赁期开始日:2007年12月31日。(2)租赁期:2007年12月31日~2010年12月31日,共3年。(3)租金支付方式:每
甲公司于2010年1月10日购入乙公司30%的股份,购买价款为2000万元,并自取得股份之日起派人参与乙公司的生产经营决策。取得投资日,乙公司可辨认净资产账面价值为5800万元,公允价值为6000万元,除存货项目外,其他资产、负债的公允价值与账面价值相同,
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。甲公司本年度有关资料如下:(1)甲公司资产负债表有关项目年初、年末余额和部分项目发生额如下:(2)利润表有关项目本年发生额如下:(3)
甲集团、乙集团、A公司和B公司有关资料如下:(1)某上市公司A公司从事机械制造业务,甲集团持有A公司40%股权,乙集团持有房地产公司B公司100%股权,甲集团将持有的A公司40%股权,按3000万元的价格转让给乙集团,甲、乙集团之间无关联关系;
远大外商投资企业以人民币为记账本位币,其外币交易采用交易发生日的即期汇率折算。远大企业按月计算应予资本化的借款费用金额(每年按照360天计算,每月按照30天计算)。(1)2009年1月1日为建造一栋办公楼,向银行借入3年期美元借款2800万美元,
甲公司经董事会和股东大会批准,于20×9年1月1日开始对有关会计政策和会计估计作如下变更:(1)对子公司(A公司)投资的后续计量山权益法改为成本法。对A公司的投资20×9年年初账面余额为4500万元,其中,成本为4000万元,损益调整为500万元,
20×7年2月1日,甲建筑公司(本题下称“甲公司”)与乙房地产开发商(本题下称“乙公司”)签订了一份住宅建造合同,合同总价款为4700万元,建造期限2年,乙公司于开工时预付20%的合同价款。甲公司于20×7年3月1日开工建设,估计工程总成本为4500万元。
丙公司于20×7年1月10日从资本市场上购入乙公司的5万股股份,每股市价12元,另支付相关交易费用合计为1万元。丙公司管理层有关风险管理的要求,将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产予以管理和核算。有关乙公司股票价格的变动资料如下:
随机试题
幽门梗阻所致的呕吐常发生在
下列组合,选择错误的是
肾不纳气所致的喘证,主要症状有()。
【2013专业案例真题下午卷】有一栋写字楼,地下一层,地上10层,其中1~4层带有裙房,每层建筑面积3000m2;5~10层为标准办公层,每层面积为2000m2,标准办公层每层公共区域面积占该层面积的30%,其余为纯办公区域,请回答下列问题。在四层有一
某单位的企业主管给某员工下达了一项任务,要求在规定的时间内完成。期间,该主管有事出差了,他回来那天正好是给员工布置任务的完成日期,以下是他们之间的对话。主管:月初布置的任务完成了吗?员工:我的工作需要财务部门提供数据支持,但财务部门未及时提供,所
以下事项不影响主营业务收入确认金额的是()。
我国法律规定的未成年人是指未满()周岁的公民。
正是因为有了充足的奶制品作为食物来源,生活在呼伦贝尔大草原的牧民才能摄人足够的钙质。很明显,这种足够的钙质,对呼伦贝尔大草原的牧民拥有健壮的体魄是必不可少的。以下哪项情况如果存在,最能削弱上述断定?
1923年,陈独秀说:“五四运动虽然未能达到理想的成功,而在此运动中最努力的革命青年,逐接受世界的革命思潮,由空想而实际运动,开始了中国革命之新的方向”。陈独秀所说的“中国革命之新的方向”是指
ThecultureoftheUnitedStatesisaWesterncultureoriginallyinfluencedbyEuropeancultures.Ithasbeendevelopedsince
最新回复
(
0
)