2. 财经
  3. 某县城一生产酒类产品的企业为增值税一般纳税人，2016年12月份发生下列业务： (1)购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，粮食白酒入库，取得增值税专用发票注明价款30万元，税额5．1万元。 (2)从农场购进红薯100吨，收购凭证上注明的价格30万元，红薯入

某县城一生产酒类产品的企业为增值税一般纳税人，2016年12月份发生下列业务： (1)购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，粮食白酒入库，取得增值税专用发票注明价款30万元，税额5．1万元。 (2)从农场购进红薯100吨，收购凭证上注明的价格30万元，红薯入

admin2017-11-30  45
问题 某县城一生产酒类产品的企业为增值税一般纳税人，2016年12月份发生下列业务：
(1)购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，粮食白酒入库，取得增值税专用发票注明价款30万元，税额5．1万元。
(2)从农场购进红薯100吨，收购凭证上注明的价格30万元，红薯入库，支付运费5万元，未收到增值税专用发票。
(3)领用上月向粮油公司购进的粮食，成本共计70．85万元，发送给外单位加工成粮食白酒100吨，对方收取加工费10万元，受托方垫付辅助材料款5万元，均收到增值税专用发票，粮食白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价共计120万元。
(4)将委托加工收回的粮食白酒50吨对外出售，收到不含税货款63．75万元。
(5)领用本月从农场购进的红薯生产薯类白酒100吨，主营业务成本70万元，农产品耗用率60％，每吨薯类白酒不含税售价18000元，本月售出90吨。
(6)本月用外购粮食白酒20吨勾兑成低度白酒100吨。采用分期收款方式全部销售给某烟酒批发企业，每吨不含税售价为3万元，双方约定企业本月收取60％的货款；其余的40％货款在下月15日收取。
(7)将上月购进粮食白酒lO吨(账面成本10万元)连同自产薯类白酒10吨，发给职工作为福利(成本利润率5％)。
(其他相关材料：假定以上购销价格都不含增值税，取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证；白酒消费税税率为20％，定额税率0．5元／斤。)
  要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算该企业2016年12月份可抵扣的进项税额合计数。
选项
答案该企业2016年12月份可以抵扣的进项税额的合计数： 业务(1)进项税额=5．1(万元) 业务(3)进项税额=(10+5)×17％=2．55(万元) 业务(5)进项税额=70×60％×17％÷(1+17％)=6．10(万元) 业务(7)进项税额转出=10×17％=1．7(万元) 可抵扣进项税额合计=5．1+2．55+6．10一1．7=12．05(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/AyXc777K
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)