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  3. 甲公司为我国境内注册的上市公司，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，甲公司2014年发生的有关交易或事项如下： (1)2014年4月29日，甲公司经董事会决议将其闲置的厂房出租给丙公司。同日，与丙公司签订了经营租赁协议，租赁期开始日为

甲公司为我国境内注册的上市公司，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，甲公司2014年发生的有关交易或事项如下： (1)2014年4月29日，甲公司经董事会决议将其闲置的厂房出租给丙公司。同日，与丙公司签订了经营租赁协议，租赁期开始日为

admin2015-08-27  35
问题 甲公司为我国境内注册的上市公司，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，甲公司2014年发生的有关交易或事项如下：
(1)2014年4月29日，甲公司经董事会决议将其闲置的厂房出租给丙公司。同日，与丙公司签订了经营租赁协议，租赁期开始日为2014年5月1日，租赁期为5年，年租金600万元。2014年5月1日，甲公司将腾空后的厂房移交丙公司使用，当日该厂房的公允价值为9600万元。2014年12月31日，该厂房的公允价值为9800万元。
甲公司于租赁期开始日将上述厂房转为投资性房地产并采用
根据资料(2)，①计算甲公司2014年应确认的存货跌价准备金额，并说明理由；②编制甲公司2014年与建造合同有关的会计分录；③计算甲公司2014年12月31日存货项目列示金额。
选项
答案①2014年12月31日完工进度=(2160＋3580)÷(2160+3580＋2460)×100％=70％。 甲公司2014年应确认的存货跌价准备金额=[(2160＋3580＋2460)－8000]×(1－70％)=60(万元)。 理由：甲公司至2014年年底累计实际发生工程成本5740万元(2160＋3580)，预计为完成合同尚需发生成本2460万元，预计合同总成本大于合同总收入的差额为200万元，由于已在工程施工中确认了140万元(200×70％)的合同亏损，故2014年实际应确认的存货跌价准备为6
解析
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