2011年11月，X会计师事务所首次承接了大华公司的年度财务报表审计业务，委派注册会计师张华担任此次业务的项目合伙人。该公司是一家电梯制造企业，产品有乘客电梯、载货电梯、观光电梯等，市场主要面向办公楼、住宅小区。公司的生产管理采用面向订单模式，公司的原料有

admin2013-02-05 32

问题 2011年11月，X会计师事务所首次承接了大华公司的年度财务报表审计业务，委派注册会计师张华担任此次业务的项目合伙人。该公司是一家电梯制造企业，产品有乘客电梯、载货电梯、观光电梯等，市场主要面向办公楼、住宅小区。公司的生产管理采用面向订单模式，公司的原料有常备料及特殊配件之分，近年来，产销平衡，但公司库存有逐年增加的情况。注册会计师张华在审计过程中发现，该公司在接到顾客订单后，直接交采购员李某办理采购并安排生产，李某不仅超量购买，且单价偏高。由于采购经理是李某的近亲，因此，仍签字核准李某申请的采购并安排生产。假设注册会计师张华认为大华公司在采购环节内部控制的设计和执行上存在重大缺陷，决定放弃对该环节内部控制的依赖，不再对该环节实施穿行测试和控制测试。
要求：大华公司内部控制存在哪些缺陷?注册会计师的处理措施是否存在不当之处?

选项

答案大华公司内部控制存在以下缺陷：①采购前未执行请购程序；②采购未经授权；③请购过量、单价过高的商品未建立特殊控制活动，无采购预算；④未认真执行相关的权责划分；⑤接到顾客订单后，未获取客户对于产品设计和规格的认可而直接安排生产。注册会计师决定放弃穿行测试不恰当。即使不拟信赖内部控制，注册会计师仍需执行穿行测试以确定以前对业务流程及可能发生错报环节的了解的准确性和完整性。

解析

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审计

注册会计师

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审计

注册会计师

对国内各种形式的货物联运，凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税；凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税。()

企业安置残疾人员的，计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的()加计扣除。

近日因天气炎热，某社区附近的工厂发生火灾，造成工厂工人及附近居民多人伤亡。消防人员及医疗人员第一时间赶到实施救援。灾害现场伤病员转运的要求有哪些?

Ourclassmonitorsuggested______adiscussionofthesubject.

支气管哮喘患者，持续发作约26小时，大汗淋漓，发绀，端坐呼吸，双肺肺气肿征，有散在哮鸣音。首选的治疗是

在预算单价法编制施工图预算的基本步骤中，紧接着“了解施工组织设计和施工现场情况”之后的一项是()。

固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。其中，使用期限应满足至少超过(　　)年。

按文字排列方向分类，版面可以分为()。

下列关系中，结果为“假”的是()。

下列各项权利和自由中，()是我国宪法没有规定的。

There______someorangeintheglass.

审计

注册会计师

对国内各种形式的货物联运，凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税；凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税。()

企业安置残疾人员的，计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的()加计扣除。

近日因天气炎热，某社区附近的工厂发生火灾，造成工厂工人及附近居民多人伤亡。消防人员及医疗人员第一时间赶到实施救援。灾害现场伤病员转运的要求有哪些?

Ourclassmonitorsuggested______adiscussionofthesubject.

支气管哮喘患者，持续发作约26小时，大汗淋漓，发绀，端坐呼吸，双肺肺气肿征，有散在哮鸣音。首选的治疗是

在预算单价法编制施工图预算的基本步骤中，紧接着“了解施工组织设计和施工现场情况”之后的一项是()。

固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。其中，使用期限应满足至少超过( )年。

按文字排列方向分类，版面可以分为()。

下列关系中，结果为“假”的是()。

下列各项权利和自由中，()是我国宪法没有规定的。

There______someorangeintheglass.

固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。其中，使用期限应满足至少超过(　　)年。