某商贸企业2017年度资产总额800万元,在册职工70人,自行核算实现利润总额—40万元,后经聘请的会计师事务所审计,发现如下情况: (1)计入成本、费用中的实发工资540万元;发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元(已经取得专用

admin2021-12-06  48

问题 某商贸企业2017年度资产总额800万元,在册职工70人,自行核算实现利润总额—40万元,后经聘请的会计师事务所审计,发现如下情况:
(1)计入成本、费用中的实发工资540万元;发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元(已经取得专用收据)。
(2)4月1日以经营租赁方式租入设备一台,租赁期为2年,一次性支付租金40万元,计入了当期的管理费用。
(3)财务费用中含向非金融机构(非关联方)借款500万元的年利息支出,年利率10%(银行同期同类贷款利率6%)。
(4)当年发生违约金50万元,被消防部门罚款支出5万元。
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
计算利息支出应调整的应纳税所得额。

选项

答案利息费用扣除限额=500×6%=30(万元)。 实际列支500×10%=50(万元)。 准予扣除30万元。 利息支出应调增的应纳税所得额=50—30=20(万元)。

解析
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