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某煤炭开采企业,为增值税一般纳税人,2017年1月发生以下业务: (1)开采原煤50万吨,其中20万吨销售给某电力公司,不合税售价为0.07万元/吨。(该售价为该企业销售原煤的平均售价) (2)向某能源公司销售甲型洗选煤8万吨,含税售价为0
某煤炭开采企业,为增值税一般纳税人,2017年1月发生以下业务: (1)开采原煤50万吨,其中20万吨销售给某电力公司,不合税售价为0.07万元/吨。(该售价为该企业销售原煤的平均售价) (2)向某能源公司销售甲型洗选煤8万吨,含税售价为0
admin
2021-12-06
20
问题
某煤炭开采企业,为增值税一般纳税人,2017年1月发生以下业务:
(1)开采原煤50万吨,其中20万吨销售给某电力公司,不合税售价为0.07万元/吨。(该售价为该企业销售原煤的平均售价)
(2)向某能源公司销售甲型洗选煤8万吨,含税售价为0.117万元/吨(该售价为该企业销售甲型洗选煤的平均售价),另收取洗选煤厂到购买方的运输费1万元。洗选煤的综合回收率为80%。
(3)将乙型洗选煤10万吨用于连续生产焦炭,乙型洗选煤无市场同期同类可比售价。其成本0.08万元/吨,成本利润率为10%。
(其他相关资料:原煤的资源税税率为8%)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
计算业务(2)中洗选煤的折算率。
选项
答案
洗选煤折算率=原煤平均销售额÷ (洗选煤平均销售额×综合回收率)×100% 洗选煤折算率=0.07÷[0.117÷(1+17%)×80%]×100%=87.5% 这一步计算是记忆性考点,需要把握洗选煤折算率的计算公式。
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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