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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，2020年10月初“应交增值税”借方余额为6万元，当月发生如下业务： (1)建造办公楼领用本单位产品，成本为15万元(其中直接材料10万元)，计税价格18万元。 (2)外购原材料一批，价款

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，2020年10月初“应交增值税”借方余额为6万元，当月发生如下业务： (1)建造办公楼领用本单位产品，成本为15万元(其中直接材料10万元)，计税价格18万元。 (2)外购原材料一批，价款

admin2022-09-09  48
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，2020年10月初“应交增值税”借方余额为6万元，当月发生如下业务：
    (1)建造办公楼领用本单位产品，成本为15万元(其中直接材料10万元)，计税价格18万元。
    (2)外购原材料一批，价款30万元(不合税)，支付运费2万元(不含税)，款项以银行本票结算，材料收到。
    (3)甲公司决定用自产产品发放给职工作为非货币性福利，每人发放1件，每件成本1万元，每件售价2万元，本月实际发放。该公司共有100名职工，其中生产工人50名，车间管理人员10名，销售人员20名，行政管理人员20名。
    (4)对外捐赠产品一批，成本为25万元，不舍税售价40万元。
    (5)交纳本月增值税1万元。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
2020年10月末，对于欠缴的增值税，甲公司会计处理不正确的是(          )。
选项 A、不做处理
B、借：应交税费——未交增值税
    贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
C、借：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
    贷：应交税费——未交增值税
D、借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
    贷：应交税费——未交增值税
答案A,B,C
解析 一般纳税人对于当月应交未交的增值税，应借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
2019年10月末甲公司的会计处理为：
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)                20．12
    贷：应交税费——未交增值税                20．12
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