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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2020年10月初“应交增值税”借方余额为6万元,当月发生如下业务: (1)建造办公楼领用本单位产品,成本为15万元(其中直接材料10万元),计税价格18万元。 (2)外购原材料一批,价款
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2020年10月初“应交增值税”借方余额为6万元,当月发生如下业务: (1)建造办公楼领用本单位产品,成本为15万元(其中直接材料10万元),计税价格18万元。 (2)外购原材料一批,价款
admin
2022-09-09
11
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2020年10月初“应交增值税”借方余额为6万元,当月发生如下业务:
(1)建造办公楼领用本单位产品,成本为15万元(其中直接材料10万元),计税价格18万元。
(2)外购原材料一批,价款30万元(不合税),支付运费2万元(不含税),款项以银行本票结算,材料收到。
(3)甲公司决定用自产产品发放给职工作为非货币性福利,每人发放1件,每件成本1万元,每件售价2万元,本月实际发放。该公司共有100名职工,其中生产工人50名,车间管理人员10名,销售人员20名,行政管理人员20名。
(4)对外捐赠产品一批,成本为25万元,不舍税售价40万元。
(5)交纳本月增值税1万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。
2020年10月末,对于欠缴的增值税,甲公司会计处理不正确的是( )。
选项
A、不做处理
B、借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
C、借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
D、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
答案
A,B,C
解析
一般纳税人对于当月应交未交的增值税,应借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目。
2019年10月末甲公司的会计处理为:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 20.12
贷:应交税费——未交增值税 20.12
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