首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某卷烟厂和C卷烟批发企业均为增值税一般纳税人,卷烟厂主要生产卷烟和雪茄烟。2014年4月生产经营情况如下: (1)进口一批烟丝,支付货款28万元,运抵我国境内输入地点起卸前发生运费、保险费合计2万元,关税税率为40%,取得海关填发的专用税款缴款
某卷烟厂和C卷烟批发企业均为增值税一般纳税人,卷烟厂主要生产卷烟和雪茄烟。2014年4月生产经营情况如下: (1)进口一批烟丝,支付货款28万元,运抵我国境内输入地点起卸前发生运费、保险费合计2万元,关税税率为40%,取得海关填发的专用税款缴款
admin
2015-08-16
93
问题
某卷烟厂和C卷烟批发企业均为增值税一般纳税人,卷烟厂主要生产卷烟和雪茄烟。2014年4月生产经营情况如下:
(1)进口一批烟丝,支付货款28万元,运抵我国境内输入地点起卸前发生运费、保险费合计2万元,关税税率为40%,取得海关填发的专用税款缴款书。将货物从海关监管区运往本企业仓库,发生运输费用1万元,取得货物运输业增值税专用发票。
(2)向烟叶生产者收购烟叶,收购凭证上注明价款80万元,注明支付的价外补贴8万元,同时缴纳了17.6万元的烟叶税。卷烟厂将其直接运往A企业加工成烟丝,卷烟厂支付运费3万元,取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票。当月收回烟丝,取得增值税专用发票,注明加工费10万元,增值税1.7万元。当期并未生产领用。A企业没有同类产品的销售价格,A企业代收代缴了卷烟厂的消费税。
(3)从A生产企业购入已税烟丝,取得增值税专用发票,注明不含税销售额200万元,增值税34万元;从B生产企业购人其他材料,取得增值税专用发票,注明不含税销售额500万元,增值税85万元。
(4)本月生产领用部分烟丝用于连续生产甲类卷烟。当期对C批发企业销售甲类卷烟400标准箱,取得不含税销售额2 000万元,由于货款回收及时,给予C批发企业不含税销售额2%的销售折扣。卷烟厂另支付销货运费50万元,取得货物运输业增值税专用发票。C批发企业将300标准箱的甲类卷烟销售给D卷烟批发企业,取得不含税销售额1 800万元。
(5)本月销售雪茄烟取得含税销售额585万元,另收取包装费4.68万元,开具普通发票。
(6)卷烟厂当月月初库存烟丝成本为20万元,月末库存成本为30万元。
其他相关资料如下:甲类卷烟消费税比例税率为56%,定额税率为150元/标准箱。雪茄烟消费税税率为36%,烟丝消费税税率为30%,烟丝成本利润率为5%。本月取得的相关发票均在本月通过认证。
要求:根据以上资料,回答。
计算卷烟厂4月应缴纳的消费税。
选项
答案
卷烟厂4月可以抵扣的消费税=[20+(28+2)×(1+40%)÷(1—30%)+200—30]×30%=75(万元) 卷烟厂4月应缴纳的消费税=2000×56%+400×150÷10000+(585+4.68)÷(1+17%)×36%一75=1232.44(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/CQHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲公司以正在建造的船舶作为抵押向乙银行贷款100万元,8月1日双方的抵押合同成立并生效,8月10日双方办理了抵押登记。9月1日船舶建造完成,甲公司未经乙银行同意擅自将该船舶转让给不知情的丙。根据《物权法》的规定,下列表述中,正确的有()。
根据企业国有资产法律制度的规定,国有股东转让所持上市公司股份时,可以采取的方式有()。(2013年)
案例: 2022年4月1日,上海的甲公司与北京的乙公司签订了一份买卖合同,约定:甲公司向乙公司购买1000吨化工原料,总价款为200万元;乙公司在合同签订后1个月内交货,甲公司在验货后7日内付款。双方没有明确约定货物的交付地点。 2022年4月2日,甲
某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)1998年6月购进原材料等,取得的增值税专用发票上注明税款共600万元,销售汽车取得销售收入(含税)8000万元;兼营汽车租赁业务取得收入20万元;兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输
根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定,非生产性外商投资企业,不能享受“两免三减半”税收优惠的政策。下列各项属于非生产性外商投资企业的是()。
对社会力量,包括企业单位(不含外商投资企业和外国企业)、事业单位、社会团体、个人和个体工商户,资助关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发费用,经税务机关审核确定,其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除。()
税收立法程序通常包括的阶段有()
下列各项中,符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有()。
税务行政处罚的简易程序是指税务机关及其执法人员对于公民、法人或者其他组织违反税收征收管理秩序的行为,当场作出税务行政处罚决定的行政处罚程序。下列属于税务行政处罚简易程序适用情况的有()。
按税收征收管理范围的划分,营业税由地方税务局系统负责征收和管理。()
随机试题
急性心肌梗死时CPK变化规律为急性心肌梗死时LDH变化规律为
下列各项审计程序中,可以为应付账款存在认定提供审计证据的有()。
一切行动昕指挥,是警察职业的一个特点。()是对公安机关人民警察行动上的要求。
空想社会主义的第一部著作是英国人托马斯·莫尔在1516年出版的《乌托邦》。()
“零”意为没有。例如“零距离”即距离为零,也就是没有距离;“零增长”即增长为零,也就是没有增长。自然,“零突破”意味没有突破。“‘零’的突破”就是对“零”的突破,即突破了“零”,亦即实现了由“零”到正数、从没有到有的突破。以前从来没有过的,这下有了,得到了
我们通常说的晕船和晕车,是因为体内平衡感受器受到了刺激,使人感到眩晕和不适。这个平衡感受器位于:
基层民主
数据库系统的三级层次模型中描述数据库中全体数据的逻辑结构和特征是()。
下列关于局域网设备的描述中,错误的是()。
在待排序的元素序列基本有序的前提下,效率最高的排序方法是______。
最新回复
(
0
)