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  3. 某企业2009年境内所得100万元人民币，来自甲国经营所得折合人民币14万元(税后)、特许权所得折合人民币5万元(税前)。甲国政府对其经营所得征税折合人民币6万元，对其特许权征税折合人民币1万元。 该企业2010年境内所得80万元，来自甲国特许权所得

某企业2009年境内所得100万元人民币，来自甲国经营所得折合人民币14万元(税后)、特许权所得折合人民币5万元(税前)。甲国政府对其经营所得征税折合人民币6万元，对其特许权征税折合人民币1万元。 该企业2010年境内所得80万元，来自甲国特许权所得

admin2014-04-01  77
问题 某企业2009年境内所得100万元人民币，来自甲国经营所得折合人民币14万元(税后)、特许权所得折合人民币5万元(税前)。甲国政府对其经营所得征税折合人民币6万元，对其特许权征税折合人民币1万元。
   该企业2010年境内所得80万元，来自甲国特许权所得折合人民币16万元(税后)，2010年甲国政府对其使用20%税率征税。
   要求计算：
2009年境外所得税款扣除限额；
选项
答案2009年境外已纳税款扣除限额=125×25%×(14+6+5)/125=(14+6+5)×25%=6.25(万元) 实际已缴7万元，在我国汇总纳税时扣除6.25万元，超限额0.75万元结转下年。
解析
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