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  3. 某市化工企业为增值税一般纳税人，主要生产化妆品，增值税税率为17%，消费税税率为30%，企业所得税税率为33%，化妆品全国平均成本利润率为5%。2001年度自行申报企业所得税应纳税所得额为35万元，应缴纳企业所得税额11.55元。经税务机关审查，发现企业在

某市化工企业为增值税一般纳税人，主要生产化妆品，增值税税率为17%，消费税税率为30%，企业所得税税率为33%，化妆品全国平均成本利润率为5%。2001年度自行申报企业所得税应纳税所得额为35万元，应缴纳企业所得税额11.55元。经税务机关审查，发现企业在

admin2009-03-25  63
问题 某市化工企业为增值税一般纳税人，主要生产化妆品，增值税税率为17%，消费税税率为30%，企业所得税税率为33%，化妆品全国平均成本利润率为5%。2001年度自行申报企业所得税应纳税所得额为35万元，应缴纳企业所得税额11.55元。经税务机关审查，发现企业在2001年11月份试制一批成套化妆品发给本企业职工作福利，生产成本为6万元，无同类产品市场销售价格，企业的会计处理为：
借：应付福利费60000
贷：产成品——成套化妆品60000
按照规定，企业将自产应税产品用于非应税产品、职工福利、对外捐赠、无偿赠送他人等，都应视同对外销售处理按规定计算纳税，有同类产品市场销售价格的，按同类产品市场价格计税，没有同类产品市场价格的按组成计税价格计税。
根据所给资料，回答下面提出的问题：
选项 A、10200
B、15300
C、10710
D、15810
答案B
解析 60000×(1+5%)÷(1-30%)=9000090000×17%=15300元
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