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某市化工企业为增值税一般纳税人,主要生产化妆品,增值税税率为17%,消费税税率为30%,企业所得税税率为33%,化妆品全国平均成本利润率为5%。2001年度自行申报企业所得税应纳税所得额为35万元,应缴纳企业所得税额11.55元。经税务机关审查,发现企业在
某市化工企业为增值税一般纳税人,主要生产化妆品,增值税税率为17%,消费税税率为30%,企业所得税税率为33%,化妆品全国平均成本利润率为5%。2001年度自行申报企业所得税应纳税所得额为35万元,应缴纳企业所得税额11.55元。经税务机关审查,发现企业在
admin
2009-03-25
82
问题
某市化工企业为增值税一般纳税人,主要生产化妆品,增值税税率为17%,消费税税率为30%,企业所得税税率为33%,化妆品全国平均成本利润率为5%。2001年度自行申报企业所得税应纳税所得额为35万元,应缴纳企业所得税额11.55元。经税务机关审查,发现企业在2001年11月份试制一批成套化妆品发给本企业职工作福利,生产成本为6万元,无同类产品市场销售价格,企业的会计处理为:
借:应付福利费60000
贷:产成品——成套化妆品60000
按照规定,企业将自产应税产品用于非应税产品、职工福利、对外捐赠、无偿赠送他人等,都应视同对外销售处理按规定计算纳税,有同类产品市场销售价格的,按同类产品市场价格计税,没有同类产品市场价格的按组成计税价格计税。
根据所给资料,回答下面提出的问题:
选项
A、10200
B、15300
C、10710
D、15810
答案
B
解析
60000×(1+5%)÷(1-30%)=9000090000×17%=15300元
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/D04g777K
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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