某公司拟采购一批零件，价值5 400元，供应商规定的付款条件如下： (1)立即付款，付5 238元。 (2)第20天付款，付5 292元。 (3)第40天付款，付5 346元。 (4)第60天付款，付全额。每年按3

admin2019-08-20 48

问题某公司拟采购一批零件，价值5 400元，供应商规定的付款条件如下：
(1)立即付款，付5 238元。
(2)第20天付款，付5 292元。
(3)第40天付款，付5 346元。
(4)第60天付款，付全额。
每年按360天计算，目前企业用于支付账款的资金需要在60天时才能周转回来，在60天内付款，只能通过银行借款解决，银行借款利率为15％。
要求：
计算20天付款折扣的信用成本率以及选择第20天付款的净收益。

选项

答案第20天付款，折扣率=(5 400－5 292)／5 400=2％；放弃(第20天)折扣的信用成本率=[2％／(1－2％)]×[360／(60－20)]≈18．37％；第20天付款净收益=(5 400－5 292)－5 292×40×15％／360=19．8(元)。

解析

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中级财务管理

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某公司拟采购一批零件，价值5 400元，供应商规定的付款条件如下： (1)立即付款，付5 238元。 (2)第20天付款，付5 292元。 (3)第40天付款，付5 346元。 (4)第60天付款，付全额。每年按3

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中级会计专业技术资格

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