首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2019年实现利润总额4000万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自3月1日起自行研发一项新技术,2019年以银行存款支付研发支出共计800万元,其中研究阶段支出200万元,开发阶段符合资本化条件前支出100万元,符合资本化条件后支出500
甲公司2019年实现利润总额4000万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自3月1日起自行研发一项新技术,2019年以银行存款支付研发支出共计800万元,其中研究阶段支出200万元,开发阶段符合资本化条件前支出100万元,符合资本化条件后支出500
admin
2021-08-04
48
问题
甲公司2019年实现利润总额4000万元,当年度发生的部分交易或事项如下:
(1)自3月1日起自行研发一项新技术,2019年以银行存款支付研发支出共计800万元,其中研究阶段支出200万元,开发阶段符合资本化条件前支出100万元,符合资本化条件后支出500万元,研发活动至2019年底仍在进行中。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成资产计入当期损益的,在按规定扣除的基础上,按照费用化支出的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。
(2)11月1日,自公开市场以每股8元的价格购入10万股乙公司股票,作为其他权益工具投资核算。款项以银行存款支付。2019年12月31日,乙公司股票收盘价为每股9元。税法规定,企业持有的股票等金融资产以取得的成本作为计税基础。
(3)2019年发生广告费2000元。甲公司当年年度销售收入为10000万元。税法规定,企业发生的广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
其他有关资料,甲公司适用的所得税税率为25%,本题不考虑中期财务报告及其他因素的影响,除上述差异外,甲公司2019年未发生其他纳税调整事项,递延所得税资产和负债均无期初余额,假定甲公司在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异的所得税影响。
要求:
对甲公司2019年自行研发新技术发生支出进行会计处理,确定2019年12月31日所形成开发支出项目的计税基础,判断是否确认递延所得税并说明理由。
选项
答案
①会计分录: 借:研发支出——费用化支出 300 ——资本化支出 500 贷:银行存款 800 借:管理费用 300 贷:研发支出——费用化支出 300 ②开发支出项目的计税基础=500×175%=875(万元),与其账面价值500万元之间形成的375万元可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产。理由是该项交易不是企业合并,交易发生时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,若确认递延所得税资产,违背历史成本计量属性。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/DdL0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
在资本化期间内,外币专门借款本金及利息的汇兑差额应予资本化。()
处置投资性房地产时,与处置固定资产和无形资产的核算方法相同,其处置损益均计入营业外收入或营业外支出。()
国内甲公司的记账本位币为人民币。甲公司于20×1年12月5日以每股7港元的价格购入乙公司的H股10000股作为交易性金融资产.当日汇率为1港元=0.8元人民币。款项已支付。20×1年12月31日,当月购入的乙公司H股的市价变为每股8港元,当日汇率为1港元=
资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的调整事项在进行调整处理时,下列不能调整的项目是()。
下列有关资产负债表日后事项的表述中,正确的是()。
A、B企业均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。A企业委托B企业销售甲商品100件,协议价为每件100元,该商品实际成本每件60元。A企业收到B企业开来的代销清单时确认销售收入并开具增值税专用发票,发票上注明售价10000元,增值税额1700元。
下列各项中,企业应作为职工薪酬核算的有()。
关于销售商品收入的确认和计量,下列说法中正确的有()。
如果非货币性资产交换不具有商业实质,下列说法中正确的有()。
随机试题
踝关节脱位中常合并三踝骨折的是
我们党永葆先进性、纯洁性的根本保证是坚持()
男性,15岁。发热、头痛、呕吐伴皮肤瘀点、瘀斑1周人院。体检:颈有阻力,多组浅表淋巴结肿大,胸骨压痛(+),肝肋下2cm,脾肋下3cm,骨髓检查确诊为急性白血病,并拟诊合并脑膜白血病。关于脑膜白血病下列哪项说法是错误的
尿素中两个氨基来源于
伍某的行为应当如何定性:如果伍某在李某实施暴力拒捕时也跑过来帮李某,对伍某的此种行为该如何定性:
当一个人熟悉了某种物体的常用或典型的功能时,就很难看出该物体所具有的其它潜在的功能,这种阻碍理解的因素是()。
学完直角后再学锐角、平角、周角,这些学习之间的相互影响是水平顺向迁移。
设,B=A-1,则B的伴随矩阵B*的所有元素之和等于________.
DorothyCrowfootHodgkinWhenDorothyCrowfootHodgkinwastenyearsold,shewatchedherfirstcrystalsformonastringdangli
A、Itmakessensesomewhat.B、Itisunfairfortheclients.C、Itistoomuchtoputupwith.D、Itisasecretfortravelagents.
最新回复
(
0
)