A公司于1999年3月8日由B公司、C公司、D公司、E公司共同发起设立方式成立。A公司成立时的股本总额为人民币30000万元(每股面值为人民币1元，下同)。2002年8月8日A公司获准发行10000万股社会公众股，并于8月31日上市；此次发行完毕后，股本总

admin2012-03-06 20

问题 A公司于1999年3月8日由B公司、C公司、D公司、E公司共同发起设立方式成立。A公司成立时的股本总额为人民币30000万元(每股面值为人民币1元，下同)。2002年8月8日A公司获准发行10000万股社会公众股，并于8月31日上市；此次发行完毕后，股本总额增至人民币40000万元，A公司在2007年1月决定发行可转换债券，相关资料如下：
(1)

(2)本次共发行可转换公司债券共50000万元。每张面值100元，期限是8年，利率为10%。
(3)A公司在2005年曾发行1年期债券5000万元，3年期债券5000万元，公司发行可转债时已将到期债券全部清偿。已知A公司最近一期末经审计的净资产额为140000万元。
(4)本次发行的可转换公司债券计划自发行结束之日起5个月后可以由股东行使转股权。在证监会的指导下，公司经过一系列的改正，可转换债券成功发行。
在2007年10月份，由于公司的运营状况良好，股东收益颇丰，股东大会决定可转换债券持有者可以将可转换债券转为股票，并对转股价格修正方案进行表决。出席会议的股东所占股份数为30000万元，同意进行债转股的股东为20000万元，其中包括持有可转换债券的股东10000万元。
要求：根据以上资料回答以下问题：
前次发行的未到期的债券是否构成本次发行可转债的障碍?并说明理由。

选项

答案不构成本次发行可转债的障碍。根据规定，本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%，公司债券余额为50000+5000=55000万元，而净资产额的40%为140000×40%=56000万元，未超过最近一期末净资产额的40%，所以不构成本次发行可转债的障碍。

解析

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以下股利分配政策中，最有利于稳定股价的是()。

如果资本市场半强式有效，下列说法不正确的是()。

下列关于债券的说法中，不正确的是()。

甲公司拟发行可转换债券，当前等风险普通债券的市场利率为5％，股东权益成本为7％。甲公司的企业所得税税率为20％。要使发行方案可行，可转换债券的税后资本成本的区间为()。2014(卷Ⅱ)

下列关于欧式看涨期权的表述中，不正确的是()。

某公司已发行普通股100万股，拟发放5％股票股利，并按配股后的股数支付了10．5万元现金股利，若发放股票股利后市价为5元，则股票获利率为()。

导致资本市场有效的条件有()。

两家商业企业本期销售收入、存货平均余额相同，但毛利率不同，则毛利率高的企业存货周转率(以销售成本为基础计算)()。

在应收账款商业信用管理中，信用期间、现金折扣的决策应考虑的因素有()。

在其他因素不变的情况下，下列事项中，有可能导致资本成本下降的是()。

什么叫指状加热器?怎样操作?

女性，50岁，自称“黏液脓血便”1个月，每天3—4次，伴下腹部深在疼痛、里急后重感及乏力。根据大便化验曾按“痢疾”治疗2周，疗效不明显。应首选的进一步检查是

作痰液细菌学检查时，收集标本时应注意()。

患者，女，49岁。月经或前或后，烘热出汗，五心烦热，头晕耳鸣，腰酸乏力，舌红苔薄，脉细数。治疗应首选()

《城市房屋拆迁管理条例》规定，申请领取房屋拆迁许可证的，应当向房屋所在地的市、县人民政府房屋拆迁管理部门提交资料，其中不包括()。

建设项目后评价的主要内容包括(　　)。

为满足要求工期，在对工程网络计划进行工期优化时应(　　)。

2001年，甲(男)20岁，乙(女)19岁时举办结婚仪式，但一直未办结婚登记，后于2005年双方补办结婚登记。2005年，甲继承其叔父在台湾的遗产10万元。2007年3月，双方因感情破裂，准备离婚。下列说法正确的是()。

以下叙述中错误的是

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以下股利分配政策中，最有利于稳定股价的是()。

如果资本市场半强式有效，下列说法不正确的是()。

下列关于债券的说法中，不正确的是()。

甲公司拟发行可转换债券，当前等风险普通债券的市场利率为5％，股东权益成本为7％。甲公司的企业所得税税率为20％。要使发行方案可行，可转换债券的税后资本成本的区间为()。2014(卷Ⅱ)

下列关于欧式看涨期权的表述中，不正确的是()。

某公司已发行普通股100万股，拟发放5％股票股利，并按配股后的股数支付了10．5万元现金股利，若发放股票股利后市价为5元，则股票获利率为()。

导致资本市场有效的条件有()。

两家商业企业本期销售收入、存货平均余额相同，但毛利率不同，则毛利率高的企业存货周转率(以销售成本为基础计算)()。

在应收账款商业信用管理中，信用期间、现金折扣的决策应考虑的因素有()。

在其他因素不变的情况下，下列事项中，有可能导致资本成本下降的是()。

什么叫指状加热器?怎样操作?

女性，50岁，自称“黏液脓血便”1个月，每天3—4次，伴下腹部深在疼痛、里急后重感及乏力。根据大便化验曾按“痢疾”治疗2周，疗效不明显。应首选的进一步检查是

作痰液细菌学检查时，收集标本时应注意()。

患者，女，49岁。月经或前或后，烘热出汗，五心烦热，头晕耳鸣，腰酸乏力，舌红苔薄，脉细数。治疗应首选()

《城市房屋拆迁管理条例》规定，申请领取房屋拆迁许可证的，应当向房屋所在地的市、县人民政府房屋拆迁管理部门提交资料，其中不包括()。

建设项目后评价的主要内容包括( )。

为满足要求工期，在对工程网络计划进行工期优化时应( )。

2001年，甲(男)20岁，乙(女)19岁时举办结婚仪式，但一直未办结婚登记，后于2005年双方补办结婚登记。2005年，甲继承其叔父在台湾的遗产10万元。2007年3月，双方因感情破裂，准备离婚。下列说法正确的是()。

以下叙述中错误的是

建设项目后评价的主要内容包括(　　)。

为满足要求工期，在对工程网络计划进行工期优化时应(　　)。