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2017年4月,税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下: (1)2016年6月以17760万元拍得一宗土地使用权,并缴纳了契税。 (2)自2016年7月起,对受让土地50%的面积进行一期项
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admin
2021-12-06
36
问题
2017年4月,税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下:
(1)2016年6月以17760万元拍得一宗土地使用权,并缴纳了契税。
(2)自2016年7月起,对受让土地50%的面积进行一期项目开发,发生开发成本6000万元、管理费用200万元、销售费用400万元、银行贷款凭证显示利息支出600万元,允许扣除的有关税金及附加290万元。
(3)2017年3月该项目实现全部销售,共计取得不合税收入31000万元。
(其他相关资料:当地适用的契税税率为5%,不考虑土地价款抵减增值税销售额的因素,该项目未预缴土地增值税)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
计算该公司清算土地增值税时应缴纳的土地增值税。(2017年)
选项
答案
增值额=31000—20045=10955(万元) 增值率=增值额/扣除项目金额×100%=10955/20045×100%=54.65%,适用税率为40%,速算扣除系数为5%。 应纳土地增值税=10955×40%一20045×5%=3379.75(万元)。
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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