首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,其生产的小轿车(消费税税率为5%)每辆不含税价格为10万元,2007年4月发生以下业务: (1)与某特约经销商签订了40辆小轿车的代销协议,代销手续费费率为5%,当月收到经销商返回的30辆小轿车的代销清单及销货款(已扣除手
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,其生产的小轿车(消费税税率为5%)每辆不含税价格为10万元,2007年4月发生以下业务: (1)与某特约经销商签订了40辆小轿车的代销协议,代销手续费费率为5%,当月收到经销商返回的30辆小轿车的代销清单及销货款(已扣除手
admin
2011-03-15
18
问题
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,其生产的小轿车(消费税税率为5%)每辆不含税价格为10万元,2007年4月发生以下业务:
(1)与某特约经销商签订了40辆小轿车的代销协议,代销手续费费率为5%,当月收到经销商返回的30辆小轿车的代销清单及销货款(已扣除手续费)和税款,考虑到与其长期业务关系,汽车厂开具了40辆小轿车的增值税专用发票。
(2)赠送给某协作单位小轿车3辆,并开具了增值税专用发票,同时请运输企业向协作单位开具了0.6万元的运费发票并转交给了协作单位。
(3)用一辆小轿车与空调厂家交换了30台空调,用于改善办公条件,考虑双方换入的货物均作固定资产管理,故均未开具增值税专用发票,也不再进行货币结算。
(4)将本企业售后服务部使用了三年的2辆小轿车,每辆定价4.24万元销售给了某企业(该小轿车原出厂价每辆6万元)。
(5)提供汽车修理服务,开具普通发票上注明的销售额为5.85万元。
(6)本月购进生产材料,取得的增值税专用发票上注明的增值税为14万元,货已到达尚未验收入库,货款只支付70%,其余30%下月一次付清,并支付购货运输费3万元(有货票)。
(7)进口一批汽车轮胎,进口关税为14万元,海关代征的消费税为6万元,代征增值税10万元,货已入库,本月生产领用50%。该企业月末计算缴纳的流转税金如下:
应纳增值税=[30×10×(1-5%)+3×10+4.24×2÷(1+6%)×6%]×17%-(14×70%+3×7%+0.6×7%+10)=53.63-20.052=33.578(万元)
应纳消费税=[30×10×(1-5%)+3×10]×5%-6×50%=15.75-3=12.75(万元)
要求:请按税法规定,分析该企业当月纳税计算是否正确,如有错误(包括开具专用发票错误),请指出错在何处,并正确计算当月应纳的消费税与增值税。
选项
答案
(1)企业计算当月应纳增值税、消费税均有错误。 ①支付给代销方的手续费不得从销售额中扣减。 ②没有收到代销货物清单的10辆小轿车不应开具相应的专用发票。 ③已开具了40辆小轿车的增值税专用发票就应按发票所列销售额计算增值税销项税额和消费税。 ④运费发票上开给协作单位的运输费,不得抵扣进项税额。 ⑤以物易物换出的小轿车,应核算销售额并计算销项税额和消费税。 ⑥售后服务部销售已使用过的小轿车,因售价低于原值,免征增值税。 ⑦提供汽车修理劳务应纳增值税,而不是营业税。 ⑧工业企业购进货物(包括外购货物支付的运输费用),必须在货物验收入库后才能作为当期进项税申报抵扣。 ⑨进口汽车轮胎已纳消费税不得在小轿车应纳消费税税额中抵扣。 (2)计算该企业应纳税金如下: ①计算应纳增值税。 当期销项税额=(40×10+3×10+1×10)×17%+5.85÷(1+17%)×17%=75.65(万元) 当期进项税额为10万元。 当期应纳增值税税额=75.65-10=65.65(万元) ②计算应纳消费税。 当期应纳消费税税额=(40×10+3×10+1×10)×5%=22(万元) 进口汽车轮胎的消费税6万元不得抵扣。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/EMZJ777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
属于“应付利息”科目核算的内容是()。
下列各项业务中,能引起现金流量表中“投资活动产生的现金流量”发生变化的是()。
甲公司经董事会和股东大会批准。于2012年1月1日开始对有父会计政策和会计估计作如下变更:(1)对某栋以经营租赁方式租出办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该办公楼2012年年初账丽价值为6800万元,未发生减值,变更日的公允价值为8800万
成采用未来适用法处理会计政策变更的情况有()。
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;不考虑增值税以外的其他相关税费。甲公司2012年至2014年与投资有关的资料如下。(1)2012年1月1日,甲公司与丙公司达成债务重组协议。甲公司应收丙公司账款的账面余额为
甲公司于2014年1月1日动工兴建一栋办公楼,工程采用出包方式。工程于2015年6月30日完工,达到预定可使用状态。相关资料如下。(1)专门借款:公司为建造办公楼于2014年1月1日取得专门借款6000万元,借款期限为3年,年利率为5%,按年支付利息。除此
下列关于企业预算内容的表述中,不正确的有()。
在有风险的情况下进行投资不仅要考虑资金的时间价值,而且要考虑投资的风险价值。下列指标属于投资的风险价值表现形式的有()。
民事法律行为是以意思表示为核心要素,旨在依意思表示的内容发生相应私法效果的表意行为,法律行为的形式其实就是意思表示的方式,下列意思表示的方式中,仅在法律有特别规定或者当事人有特别约定的情形下,才可以视为意思表示的是()。(2014年)
随机试题
药性寒凉而涩,能解毒敛疮的止血药为
根据上述表现,应辨证为:首选方剂是:
女性,55岁,2年前诊断系统性红斑狼疮,一直服用强的松治疗。近1个月来,高热,咳嗽、咳痰伴有呼吸困难,胸片示双肺粟粒性阴影,大小密度分布均匀
胎儿窘迫时,下列哪项措施恰当
[2004年第106题]在下述关于电缆敷设的叙述中,哪个是错误的?
【背景资料】承担某公路工程项目施工任务的某施工单位根据有关文件和资料对该公路工程质量控制设置了关键点,该工程技术总负责人负责对技术文件、报告、报表进行了审核和分析,在具体施工中遇到以下情况:(1)由于第三方的原因,该工程被迫停工,停工时项目经理组织有关
不同种类的灭火器,适用于不同物质的火灾,其结构和使用方法也各不相同。下列关于灭火器配置场所火灾种类和危险等级的说法中,正确的有()
甲公司希望新上马的某信息系统具有较强的容错能力和恢复能力,系统运行结果对管理活动能够起到较强的支持作用。根据以上信息可以判断,甲公司主要关注的是()。
受“重陆轻海”的传统观念影响,在较长时期内,我国国民的海洋国土意识淡薄。上世纪90年代末,共青团中央对上海大学生进行的抽样调查结果显示.90%以上的大学生竟然认为我国的版图只有陆域国土。2006年的一项报道披露.即使在经济和教育发达的北京和上海,一些大学生
某单位的办公室秘书小马接到领导的指示,要求其提供一份最新的中国互联网络发展状况统计情况。小马从网上下载了一份未经整理的原稿,按下列要求帮助他对该文档进行排版操作并按指定的文件名进行保存。按下列要求进行页面设置:纸张大小A4,对称页边距,上、下边距各2.
最新回复
(
0
)