首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为一家上市公司,对所得税一直采用资产负债表债务法核算,适用所得税税率为25%,甲公司自设立以来一直按照净利润的10%提取法定盈余公积,未计提任意盈余公积。2019年所得税汇算清缴于2020年5月1日完成。 资料一,甲公司在2020年1月1日对以前
甲公司为一家上市公司,对所得税一直采用资产负债表债务法核算,适用所得税税率为25%,甲公司自设立以来一直按照净利润的10%提取法定盈余公积,未计提任意盈余公积。2019年所得税汇算清缴于2020年5月1日完成。 资料一,甲公司在2020年1月1日对以前
admin
2022-05-24
27
问题
甲公司为一家上市公司,对所得税一直采用资产负债表债务法核算,适用所得税税率为25%,甲公司自设立以来一直按照净利润的10%提取法定盈余公积,未计提任意盈余公积。2019年所得税汇算清缴于2020年5月1日完成。
资料一,甲公司在2020年1月1日对以前的会计资料复核时,发现以下问题:
①甲公司自行建造的办公楼已于2019年6月30日达到预定可使用状态,并投入使用,甲公司未按规定在6月30日办理竣工结算及结转固定资产的手续,2019年6月30日,该“在建工程”科目的账面余额为2000万元,2019年12月31日该“在建工程”科目账面余额为2190万元,其中包括建造该办公楼相关专门借款在2019年7月~12月期间发生利息190万元。
该办公楼竣工结算的建造成本为2000万元,甲公司预计该办公楼使用年限为20年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。至2020年1月1日,甲公司尚未办理结转固定资产手续。
②于2018年7月1日以800万元价格购入一套管理用计算机软件,在购入当天作为管理费用处理,按照甲公司会计政策,该计算机的软件作为无形资产确认入账,预计使用年限为5年,采用直线法摊销,预计净残值为零。
③甲公司2019年1月1日,以银行存款12000万元购入某公司股票,并且准备长期持有,取得该部分股票后对被投资方不构成重大影响。甲公司将该股权投资作为交易性金融资产核算,并在2019年年末对该项股权投资确认了公允价值变动收益3000万元,计入了公允价值变动损益,甲公司针对该金融资产确认了相关递延所得税费用750万元。根据企业管理该金融资产的业务模式和该金融资产的合同现金流量特征,应将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
④2019年9月30日,收到政府因先征后返优惠政策返还的所得税900万元,先计入递延收益,然后至2019年年末,已分摊50%至其他收益。甲公司对政府补助采用总额法确认。税法规定该事项免征所得税。
资料二,2020年1月1日甲公司根据相关规定将A设备的折旧方法由年限平均法变更为年数总和法,其他不变。A设备系公司2017年12月购入并投入使用,入账价值为3300万元,预计使用年限为5年,预计净残值为300万元。该设备用于公司行政管理。资料三,2020年1月1日,甲公司将投资性房地产的后续计量模式由成本模式改为公允价值模式。当日,该投资性房地产账面原价为300万元,已提折旧100万元,未计提减值准备,公允价值为240万元。税法规定,该投资性房地产采用成本模式计量。
假定:上述会计差错均具有重要性。
要求:
对资料二中会计变更的性质作出判断并计算变更后2020年应计提的折旧额。
选项
答案
折旧方法的变更属于会计估计变更。采用未来适用法进行处理。至2020年1月1日已计提的累计折旧=(3300-300)+5×2=1200(万元)。变更后,2020年12月31日应计提的累计折旧=(3300-1200-300)×3/(1+2+3)=900(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ERG0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
资产负债表日后发生的调整事项,应当如同资产负债表所属期间发生的事项一样,作出相关账务处理,并对资产负债表日已编制的会计报表作相应的调整。()
下列各项中,属于我国企业财务报告目标的有()。
下列各项负债中,不应按公允价值进行后续计量的有()。
下列有关费用的表述中,正确的有()。
甲公司系增值税一般纳税人,采用公允价值模式计量投资性房地产。有关资料如下:资料一:2010年12月1日甲公司与A公司签订协议,将自用的办公楼出租给A公司,租期为3年,每年不含税租金为1000万元,于每年年末收取,2011年1月1日为租赁期开始日,2
甲公司、乙公司和丙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2017年部分业务资料如下:资料一:甲公司2017年3月1日与乙公司签订销售合同,向乙公司销售1000件A商品,每件A商品销售价格为6万元。甲公司已于当日收到货款,每件A商品销售成
经营收入和事业收入不同之处是,经营活动体现保本获利原则,只能从商品或服务接受方取得收入;事业活动体现公益性原则,事业单位可能从商品或服务的接受方取得了补偿性收入,也可能从财政取得了补偿性资金。()
事业单位取得固定资产时,应当按照其实际成本入账。其成本包括的内容有()。
甲上市公司(以下简称“甲公司”)2015年至2017年发生的有关交易或事项如下:(1)2015年8月30日,甲公司公告购买丁公司持有的乙公司70%股权。购买合同约定,以2015年7月31日经评估确定的乙公司可辨认净资产价值62000万元为基础,甲公司以每
2011年12月1日,甲公司购入管理部门使用的设备一台,原价为3000万元,预计使用年限为10年,预计净残值为200万元,采用直线法计提折旧,与税法规定一致。2016年1月1日考虑到技术进步因素,将原预计的使用年限改为8年,净残值改为120万元,该公司的
随机试题
简述公共关系活动包括的内容。
关于作业能力的说法错误的是()。
SLE诊断标准中包括下列哪个项目(美国风湿学会)
疟疾检查的适宜采血时间错误的是
根据《测绘市场管理暂行办法》,测绘项目的承包方依法分包时,分包量不得大于该项目总承包量的()。
下列选项中,不属于证券经纪业务构成要素的是()。
下列选项中不属于银行项目中非财务分析包括的内容是()
当下,大学生创业已经成为一种潮流。为让大学毕业生了解创业政策,某市准备组织一次创业政策宣讲咨询会。如果领导让你组织。你如何保证咨询会成功?
简述滥用职权罪的犯罪构成要件。
HowtoPresentaSeminarPaperUniversitystudentsoftenattendmanyseminarsforvarioussubjects,thereforeitisusefulf
最新回复
(
0
)