甲公司适用的所得税税率为25％。相关资料如下：资料一：2010年12月31日，甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼，立即以经营租赁方式对外出租，租期为2年，并办妥相关手续。该写字楼的预计可使用寿命为22年，取得时成本和计税基础

admin2018-12-20 35

问题甲公司适用的所得税税率为25％。相关资料如下：
资料一：2010年12月31日，甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼，立即以经营租赁方式对外出租，租期为2年，并办妥相关手续。该写字楼的预计可使用寿命为22年，取得时成本和计税基础一致。
资料二：甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2000万元。
资料三：2011年12月31日和2012年12月31日，该写字楼的公允价值分别45500万元和50000万元。
资料四：2012年12月31日，租期届满，甲公司收回该写字楼，并供本公司行政管理部门使用。甲公司自2013年开始对写字楼按年限平均法计提折旧，预计尚可使用20年，预计净残值为零，所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2000万元。
资料五：2016年12月31日，甲公司以52000万元出售该写字楼，款项收讫并存入银行。
假定不考虑除所得税以外的税费及其他因素。
要求：
编制2012年12月31日甲公司收回该写字楼的相关会计分录。

选项

答案借：固定资产 50000 贷：投资性房地产—成本 44000 —公允价值变动 1500 公允价值变动损益 4500

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/EoQ0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

下列金融资产应当以摊余成本进行后续计量的有()。

2012年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为3000万元的债券。购入时实际支付价款2909．75万元，另外支付交易费用10万元。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算，不考虑其他因素，交易费用10万元在以下()科目中反映。

销售材料结转的存货跌价准备应冲减资产减值损失。()

下列会计处理中，不正确的是()。

某商品流通企业系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。本期采购甲商品100件，每件购价2万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为34万元，另支付采购费用5万元。该批商品的总成本为()万元。

适用于记载、传达会议情况和议定事项的公文文种是（）

关于椎孔的叙述，下列哪项是正确的?

患儿，2岁，化脓性脑膜炎，入院后出现意识不清，呼吸不规则，两侧瞳孔不等大，对光反射迟钝。该患儿可能出现的并发症是()。

安全检查监督的主要内容包括()。

Windows2000提供了一个基于图形的多任务、多窗口的环境。()

企业购货时所享受的现金折扣应冲减所购存货的成本。()

在现实中我们经常可以看到，受教育程度较高的员工获得的在职培训数量往往也较多，这种现象主要可以归因于()。

下列关于商业票据的说法正确的是()。

Oneoftherulesforbeingrichistoavoidfrivoloustemptations.Thatiseasiersaidthandone,andwedonotnecessarilyreco

TheMessagesinDistanceI.Peoplefromdifferentcultures【T1】________differentlyA.NorthAmericansstandabouttwofeetapa