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甲公司为房地产开发企业．2016年5月8日开工建设某住宅小区，至2017年7月31日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为12000万元，土地面积为12000平方米，可供销售的建筑面积为37500平方米。8月甲公司销售收入

admin2018-05-25  104
问题 甲公司为房地产开发企业．2016年5月8日开工建设某住宅小区，至2017年7月31日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为12000万元，土地面积为12000平方米，可供销售的建筑面积为37500平方米。8月甲公司销售收入为29000万元，销售建筑面积为15000平方米。
选项
答案当期允许扣除的土地价款＝(当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积)×支付的土地价款＝(15000÷37500)×12000＝4800(万元) 应抵减的销项税额＝4800÷(1＋11％)×11％＝475．68(万元) 借：应交税费一应交增值税(销项税额抵减) 475．68 贷：主营业务成本 475．68
解析
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