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已知某电视机厂为一般纳税人,主要从事新型彩色电视机的生产销售。2005年7月发生如下业务: (1)本月初,采取交款提货结算方式向甲家电商场销售电视机500台,本期同类产品不含税售价3000元。由于商场购买的数量多,按照协议规定,厂家按售价的5%对商场优惠出
已知某电视机厂为一般纳税人,主要从事新型彩色电视机的生产销售。2005年7月发生如下业务: (1)本月初,采取交款提货结算方式向甲家电商场销售电视机500台,本期同类产品不含税售价3000元。由于商场购买的数量多,按照协议规定,厂家按售价的5%对商场优惠出
admin
2009-03-24
126
问题
已知某电视机厂为一般纳税人,主要从事新型彩色电视机的生产销售。2005年7月发生如下业务:
(1)本月初,采取交款提货结算方式向甲家电商场销售电视机500台,本期同类产品不含税售价3000元。由于商场购买的数量多,按照协议规定,厂家按售价的5%对商场优惠出售,每台不含税售价2850元,货款全部以银行存款收讫;本月5日向乙家电商场以不含税售价3000元销售彩电200台。为了尽快收回货款,厂家提供的现金折扣条件为20天内还款则按照每台不含税单价2900元计价。本月23日,乙家电商场全部给付货款,该电视机厂家按规定给予优惠。
(2)采取以旧换新方式,从消费者个人手中收购旧电视机,销售新型号电视10台,开出普通发票10张,收到货款31100元,并注明已扣除旧电视机折价4000元。
(3)采取还本销售方式销售给消费者电视机20台,协议规定,每台不含税售价4000元,5年后厂家全部将货款退还给购货方。共开出普通发票20张,合计金额93600元。
(4)以20台电视机向丙单位等价换取原材料,电视机成本价每台1800元,该电视机厂同期同品牌型号的电视机不含税销售单价3000元。双方均按规定开具增值税发票。
(5)3月4日,向丁商场销售电视机300台,不含税销售单价3000元。商场对外销售时发现,有5台商品存在严重质量问题,商场提出将5台电视机作退货处理,并将当地主管国税机关开具的“进货退出或索取折让证明单”送交厂家。该厂将5台电视机收回,并按规定给商场开具了红字专用发票。
(6)本期共发生可抵扣进项税额400000元(含从丙单位换人原材料应抵扣的进项税额)。
请根据上述资料,计算回答下列问题:
选项
A、344250元
B、357000元
C、353600元
D、340850元
答案
A
解析
对乙商场:采取的是现金折扣方式,即先销售后折扣。增值税发票上先按全额反映,在实际收到折扣后价款后,再按折扣金额开具其他发票或单据给购货方入账。这种情况,双方均对现金折扣作为财务费用处理,折扣部分不得减除销售额。
应纳销项税额=2850×500×17%+3000×200×17%=344250(元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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