1996年～2002年企业应缴纳的所得税为( )万元。所得税前应扣除的流转税金和交际应酬费为( )万元。

admin2009-02-15 35

问题 1996年～2002年企业应缴纳的所得税为( )万元。
所得税前应扣除的流转税金和交际应酬费为( )万元。

选项 A、108
B、105.9
C、138
D、120

答案A

解析从境外分支机构取得的税后收益还原为税前利润＝45万元/(1-25%)＝60万元
在境外已纳所得税＝60万元×25%＝15万元
从境外分支机构取得的按我国税法计算的应纳税额=60万元×33%＝19.8万元
从境外分支机构取得的税后收益应补交所得税=(19.8-15)万元＝4.8万元

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