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  3. 甲公司适用的所得税税率为25％。2014年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为2000万元，账面价值为2200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2015年12月31日，该交易性金融资产的市价为2300万元。2015年税前会计利润为1000万

甲公司适用的所得税税率为25％。2014年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为2000万元，账面价值为2200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2015年12月31日，该交易性金融资产的市价为2300万元。2015年税前会计利润为1000万

admin2017-04-12  40
问题 甲公司适用的所得税税率为25％。2014年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为2000万元，账面价值为2200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2015年12月31日，该交易性金融资产的市价为2300万元。2015年税前会计利润为1000万元。2015年甲公司确认递延所得税收益是(    )万元。
选项 A、－25
B、25
C、75
D、－75
答案A
解析 2015年年末账面价值=2300(万元)，计税基础=2000(万元)，累计应纳税暂时性差异=300(万元)；2015年年末“递延所得税负债”余额=300×25％=75(万元)；2015年“递延所得税负债”发生额=75－50=25(万元)，故为递延所得税收益－25万元。
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