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甲公司适用的所得税税率为25%。2014年12月31日,甲公司交易性金融资产的计税基础为2000万元,账面价值为2200万元,“递延所得税负债”余额为50万元。2015年12月31日,该交易性金融资产的市价为2300万元。2015年税前会计利润为1000万
甲公司适用的所得税税率为25%。2014年12月31日,甲公司交易性金融资产的计税基础为2000万元,账面价值为2200万元,“递延所得税负债”余额为50万元。2015年12月31日,该交易性金融资产的市价为2300万元。2015年税前会计利润为1000万
admin
2017-04-12
54
问题
甲公司适用的所得税税率为25%。2014年12月31日,甲公司交易性金融资产的计税基础为2000万元,账面价值为2200万元,“递延所得税负债”余额为50万元。2015年12月31日,该交易性金融资产的市价为2300万元。2015年税前会计利润为1000万元。2015年甲公司确认递延所得税收益是( )万元。
选项
A、-25
B、25
C、75
D、-75
答案
A
解析
2015年年末账面价值=2300(万元),计税基础=2000(万元),累计应纳税暂时性差异=300(万元);2015年年末“递延所得税负债”余额=300×25%=75(万元);2015年“递延所得税负债”发生额=75-50=25(万元),故为递延所得税收益-25万元。
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中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
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