首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2012年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元,应扣除的营业税金及附加9250万元,应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另
某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2012年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元,应扣除的营业税金及附加9250万元,应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另
admin
2014-03-19
50
问题
某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2012年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元,应扣除的营业税金及附加9250万元,应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另外。取得营业外收入320万元,直接投资其他居民企业分回股息收入550万元,发生营业外支出1050万元,全年实现会计利润5400万元,应缴纳企业所得税1350万元。2013年2月经聘请的税务师事务所对2012年度的经营情况进行审核。发现以下相关问题:
(1)12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款价税合计163.8万元(小汽车每辆成本价20万元,与代销公司不含税结算价28万元)。企业会计处理为:借:银行存款——代销汽车款1638000贷:预收账款——代销汽车款1638000
(2)管理费用中含有业务招待费280万元、新技术研究开发费用120万元。
(3)营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元。
(4)成本费用中含2012年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费480万元、工会经费90万元、职工教育经费70万元。
(5)7月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备,支付金额200万元、增值税额34万元,取得增值税普通发票,当月投入使用,企业从投人使用的当月开始计提折旧,当年共计提折旧费用11.7万元(该部分折旧在“制造费用”科目核算,并结转至销售成本中扣除)。(其他相关资料:该企业生产的小汽车适用消费税税率为9%、城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%;12月末“应交税费——应交增值税”账户借方无余额;假定安全生产专用设备税法与会计上规定的折旧年限均为10年,采用直线法计提折旧,不考虑净残值。)
要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。
该小汽车生产企业2012年应实际缴纳的企业所得税为( )万元。
选项
A、1420
B、1268.26
C、1345
D、1228.36
答案
B
解析
①业务招待费发生额的60%=280×60%=168(万元)<(68000+140)×5‰=340.7(万元)业务招待费调增应纳税所得额=280一168=112(万元)②捐赠支出应调增应纳税所得额148.91万元。③职工福利费应调增应纳税所得额=480—3000×14%=60(万元)工会经费应调增应纳税所得额=90—3000×2%=30(万元)④新技术开发费用应调减应纳税所得额=120×50%=60(万元)⑤直接投资其他居民企业分回的股息收入,属于符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是免税收入,应调减应纳税所得额.550万元。该小汽车生产企业的应纳税所得额=5425.71+112+148.91+60+30一60—550=5166.62(万元)实际应缴纳企业所得税=5166.62×25%一23.4=1268.26(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/FaZg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
关于产品制造成本的相关陈述,税务师认为不正确的是()。
李强刚取得税务师执业证书,现就职于某税务师事务所,遇到如下咨询业务:某增值税一般纳税人,2016年9月至12月每月均固定外购材料,取得增值税专用发票,注明税额17万元,应税固定收入为200万元,免税收入分别是100万元、50万元、100万元、50万元。已
约翰是在华工作的外籍人士,在中国境内无住所,其所在国与中国签订了税收协定,约翰已经在中国境内居住满5年,2016年是在中国境内居住的第6年且居住满1年,取得收入如下:(1)每月从中国境内任职企业取得工资收入28000元;从境外取得工资折合人民币15000
约翰是在华工作的外籍人士,在中国境内无住所,其所在国与中国签订了税收协定,约翰已经在中国境内居住满5年,2016年是在中国境内居住的第6年且居住满1年,取得收入如下:(1)每月从中国境内任职企业取得工资收入28000元;从境外取得工资折合人民币15000
约翰是在华工作的外籍人士,在中国境内无住所,其所在国与中国签订了税收协定,约翰已经在中国境内居住满5年,2016年是在中国境内居住的第6年且居住满1年,取得收入如下:(1)每月从中国境内任职企业取得工资收入28000元;从境外取得工资折合人民币15000
2016年10月,A公司(房地产开发企业)转让开发的办公楼项目,共取得收入30000万元。A公司按照国家税法的规定缴纳了相关税费1650万元。已知A公司为取得该项目土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用为5000万元;该项目房地产开发成本为70
外国甲公司在中国境内未设立机构场所,未换发“三证合一、一照一码”营业执照,2016年为中国乙公司提供产品设计服务,为开展工作在乙公司所在市区租赁一办公场地,其服务情况如下:(1)1月6日,甲公司与乙公司签订服务合同,确定产品设计服务相关内容,合同约定服务
随机试题
改错题:改正句子中的错误。他不仅把伤者送进了医院,同时垫付了医药费。
A、地西泮B、硝西泮C、艾司唑仑D、劳拉西泮E、奥沙西泮短效苯二氮草类药物是
A.胡麻仁阿胶麦冬生地B.白芍阿胶麦冬当归C.胡麻仁阿胶麦冬D.胡麻仁当归生地E.生地玄参麦冬白芍复脉汤中所用的养阴药是
工程咨询单位的主要营销手段包括()。
信用社的现金资产包括()。
属于违反公序良俗原则的行为有()。
日本脱口秀表演家金语楼曾获多项专利。有一种在打火机上装一个小抽屉代替烟灰缸的创意,在某次创意比赛中获得了大奖,备受推崇。比赛结束后,东京的一家打火机制造厂家将此创意进一步开发成产品推向市场,结果销路并不理想。以下哪项如果为真,能最好地解释上面的矛盾?
Whichofthefollowingunderlinedpartsisusedasanobject?
TheWorldHealth【B1】______saysavianinfluenzacouldbecomeaworldwidethreatunlessgovernmentsactnowtostopit.Officials
Liketime,spaceisperceiveddifferentlyindifferentcultures.SpatialconsciousnessinmanyWesternculturesisbasedonape
最新回复
(
0
)