甲公司2019年初的递延所得税资产借方余额为50万元，是由于存货导致的；递延所得税负债无期初余额。甲公司2019年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：资料一：取得国债利息收入40万元。资料二：向非关联企业

admin2020-11-19 24

问题甲公司2019年初的递延所得税资产借方余额为50万元，是由于存货导致的；递延所得税负债无期初余额。甲公司2019年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：
资料一：取得国债利息收入40万元。
资料二：向非关联企业捐献现金100万元。
资料三：由于产品质量保证计提预计负债30万元
资料四：2019年12月31日，甲公司对存货补提了存货跌价账准备20万元。
资料五：取得交易性金融资产，取得成本400万元，到年底公允价值上升60万元。
甲公司2019年度实现的利润总额为600万元，适用的企业所得税税率为25％且预计在未来期间保持不变；预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
要求：
计算确定甲公司利润表中应列示的2019年度所得税费用。

选项

答案资料一和资料二均不影响递延所得税。递延所得税资产增加=(30+20)×25％=12.5(万元) 递延所得税负债增加=60×25％=15(万元) 所得税费用=162.5-12.5+15=165(万元)

解析

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A公司和B公司均为增值税一般纳税人，2015年度及2016年度发生的业务有关资料如下：(1)A公司于2015年4月1日取得B公司10％的股权，成本为6200万元，A公司作为可供出售金融资产核算。2015年6月30日其公允价值为6300万元。

2013年4月20日，甲公司以当月1日自银行取得的专门借款支付了建造办公楼的首期工程物资款，5月10日开始施工，5月20日因发现文物需要发掘保护而暂停施工，7月15日复工兴建。甲公司该笔借款费用开始资本化的时点为()。

关于包含境外经营的合并财务报表的编制，下列说法中，正确的有()。

影响“利润分配——未分配利润”科目余额的因素有()

A．α1﹣球蛋白B．α2﹣球蛋白C．T﹣H蛋白D．白蛋白E．β2﹣微球蛋白肾小管性蛋白尿时尿中出现的蛋白为

经血非时暴下不止或淋漓不尽，为

已知白炽灯A和B的额定电压相等，但A的电阻值大于B的电阻值。现将A和B并联后接于额定电压的电源上，则白炽灯B中的电流()。

设备和工程量的计算依据包括()。

收货人为“大连化工进出口公司”。(　　)合同号为“00XFFFG-78017KR”。(　　)

游客发生心肌梗死时，导游员应进行急救，下列做法错误的是()

Somepeoplebelievethatadvertisinginfluencespeople’sbehaviorinanegativewaywhileothersbelievethattheoppositeisri

下列不属于Access中定义主关键字是()。

Stratford-on-Avon,asweallknow,hasonlyoneindustry—WilliamShakespeare—.Buttherearetwodistinctlyseparateandincreas

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A公司和B公司均为增值税一般纳税人，2015年度及2016年度发生的业务有关资料如下：(1)A公司于2015年4月1日取得B公司10％的股权，成本为6200万元，A公司作为可供出售金融资产核算。2015年6月30日其公允价值为6300万元。

2013年4月20日，甲公司以当月1日自银行取得的专门借款支付了建造办公楼的首期工程物资款，5月10日开始施工，5月20日因发现文物需要发掘保护而暂停施工，7月15日复工兴建。甲公司该笔借款费用开始资本化的时点为()。

关于包含境外经营的合并财务报表的编制，下列说法中，正确的有()。

影响“利润分配——未分配利润”科目余额的因素有()

A．α1﹣球蛋白B．α2﹣球蛋白C．T﹣H蛋白D．白蛋白E．β2﹣微球蛋白肾小管性蛋白尿时尿中出现的蛋白为

经血非时暴下不止或淋漓不尽，为

已知白炽灯A和B的额定电压相等，但A的电阻值大于B的电阻值。现将A和B并联后接于额定电压的电源上，则白炽灯B中的电流()。

设备和工程量的计算依据包括()。

收货人为“大连化工进出口公司”。( )合同号为“00XFFFG-78017KR”。( )

游客发生心肌梗死时，导游员应进行急救，下列做法错误的是()

Somepeoplebelievethatadvertisinginfluencespeople’sbehaviorinanegativewaywhileothersbelievethattheoppositeisri

下列不属于Access中定义主关键字是()。

Stratford-on-Avon,asweallknow,hasonlyoneindustry—WilliamShakespeare—.Buttherearetwodistinctlyseparateandincreas

收货人为“大连化工进出口公司”。(　　)合同号为“00XFFFG-78017KR”。(　　)