甲公司2019年初的递延所得税资产借方余额为50万元，是由于存货导致的；递延所得税负债无期初余额。甲公司2019年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：资料一：取得国债利息收入40万元。资料二：向非关联企业

admin2020-11-19 42

问题甲公司2019年初的递延所得税资产借方余额为50万元，是由于存货导致的；递延所得税负债无期初余额。甲公司2019年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：
资料一：取得国债利息收入40万元。
资料二：向非关联企业捐献现金100万元。
资料三：由于产品质量保证计提预计负债30万元
资料四：2019年12月31日，甲公司对存货补提了存货跌价账准备20万元。
资料五：取得交易性金融资产，取得成本400万元，到年底公允价值上升60万元。
甲公司2019年度实现的利润总额为600万元，适用的企业所得税税率为25％且预计在未来期间保持不变；预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
要求：
计算确定甲公司利润表中应列示的2019年度所得税费用。

选项

答案资料一和资料二均不影响递延所得税。递延所得税资产增加=(30+20)×25％=12.5(万元) 递延所得税负债增加=60×25％=15(万元) 所得税费用=162.5-12.5+15=165(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/FkL0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

下列各项与存货相关的支出中，不应计入存货成本的是()。

下列关于债务重组会计处理的表述中，正确的是()。

已展出或委托代销的商品，均不属于企业的存货。()

下列有关商誉减值的说法不正确的是()。

下列选项中不属于纪录类文书特点的是()

患者，8岁，上体育课翻跟斗时扭伤颈部，疼痛明显，活动受限。体查：颈部歪斜，局部肌肉紧张，四肢运动、感觉正常。做卫生宣教时，对学校要求哪项除外

两岁半女童，筋骨痿弱，发育迟缓，坐起、站立、行走、生齿等明显迟于正常同年龄小儿，易疲倦喜卧，面色不华，舌质淡，苔薄白。证属肝肾不足型五迟证。治疗首选方剂是

下列不属于仲裁协议中应当具备的内容的是()

企业以现金25000元捐赠给灾区。会计分录为（）。

衡量股票风险的指标是()。[2015年3月证券真题]

从不同测验获得的离差智商只有当()相同或接近时才可以比较。

简述比较优势陷阱，并分析其产生的原因。[中国人民大学2012国际商务硕士]

下列工具中为需求分析常用工具的是(　　)。

Forthispart,youareallowed30minutestowritealetterofrecommendationforoneofyourstudentswhoapplyforstudyingab

中级会计实务

中级会计专业技术资格

下列各项与存货相关的支出中，不应计入存货成本的是()。

下列关于债务重组会计处理的表述中，正确的是()。

已展出或委托代销的商品，均不属于企业的存货。()

下列有关商誉减值的说法不正确的是()。

下列选项中不属于纪录类文书特点的是()

患者，8岁，上体育课翻跟斗时扭伤颈部，疼痛明显，活动受限。体查：颈部歪斜，局部肌肉紧张，四肢运动、感觉正常。做卫生宣教时，对学校要求哪项除外

两岁半女童，筋骨痿弱，发育迟缓，坐起、站立、行走、生齿等明显迟于正常同年龄小儿，易疲倦喜卧，面色不华，舌质淡，苔薄白。证属肝肾不足型五迟证。治疗首选方剂是

下列不属于仲裁协议中应当具备的内容的是()

企业以现金25000元捐赠给灾区。会计分录为（）。

衡量股票风险的指标是()。[2015年3月证券真题]

从不同测验获得的离差智商只有当()相同或接近时才可以比较。

简述比较优势陷阱，并分析其产生的原因。[中国人民大学2012国际商务硕士]

下列工具中为需求分析常用工具的是( )。

Forthispart,youareallowed30minutestowritealetterofrecommendationforoneofyourstudentswhoapplyforstudyingab

下列工具中为需求分析常用工具的是(　　)。