某公司具有新产品研发能力，拟投资建设新研制产品的生产项目。该项目工程费用为24000万元，工程建设其他费用为14324万元，基本预备费费率取10％。通过对宏观经济进行分析，预计项目建设期价格水平相对稳定，拟不计涨价预备费。项目流动资金估算为15000万元。

admin2019-04-23 29

问题某公司具有新产品研发能力，拟投资建设新研制产品的生产项目。该项目工程费用为24000万元，工程建设其他费用为14324万元，基本预备费费率取10％。通过对宏观经济进行分析，预计项目建设期价格水平相对稳定，拟不计涨价预备费。项目流动资金估算为15000万元。
  根据项目融资安排，公司拟向银行申请建设投资贷款28000万元，项目建设期两年，第一年贷款12000万元，第二年贷款16000万元，贷款在用款年份均衡发生，年利率7％，每年计息一次，建设期内不支付利息。项目流动资金贷款利率为5％。根据当地有关文件规定，公司可以获得新产品研发财政补贴，其中建设期可以获得的补贴额度为1240万元，可全部作为项目资本金。项目所需其余建设资金和30％的流动资金由公司以资本金方式自筹。
  已知社会无风险投资收益率为3％，市场投资组合预期收益率为10％，项目的投资风险系数为1．1。所得税税率为25％。计算中忽略资金筹集费。
  【问题】
估算项目建设期利息。

选项

答案建设期利息=第一年建设期利息+第二年建设期利息；第一年建设期利息=12000／2×7％=420．00(万元)；第二年建设期利息=(12000+420+16000／2)×7％=1429．40(万元)；建设期利息=420+1429．4=1849．40(万元)。

解析本题主要考查建设期利息的计算。从题干可知，借款额在建设期2年内均衡发生，故建设期利息的计算公式为：Q=

。式中：Q——建设期利息；P_t—1——按单利计息，为建设期第t—1年末借款累计；按复利计息，为建设期第t—1年末借款本息累计；A_t——建设期第t年借款额；i——借款年利率；t——年份。

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