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某居民企业2009年应纳税所得额为150万元,实际支出的工资、薪金总额为150万元,本期福利费发生额30万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费4.50万元,该企业2009年的应纳税所得额为( )万元。
某居民企业2009年应纳税所得额为150万元,实际支出的工资、薪金总额为150万元,本期福利费发生额30万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费4.50万元,该企业2009年的应纳税所得额为( )万元。
admin
2012-03-14
59
问题
某居民企业2009年应纳税所得额为150万元,实际支出的工资、薪金总额为150万元,本期福利费发生额30万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费4.50万元,该企业2009年的应纳税所得额为( )万元。
选项
A、0
B、157.75
C、159.75
D、185.50
答案
C
解析
本题考核的是企业所得税中三项经费扣除限额的计算。福利费扣除限额为150×14%=21(万元),实际发生30万元,准予扣除21万元;
工会经费扣除限额=150×2%=3(万元),实际发生3万元,可以据实扣除;
职工教育经费扣除限额=150×2.5%=3.75(万元),实际发生4.50万元,准予扣除3.75万元。
应纳税所得额=150+(30-21)+(4.50-3.75)=159.75(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/GPR0777K
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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