首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
20×4年1月1日,甲公司递延所得税资产的账面价值为100万元,递延所得税负债的账面价值为零。20×4年12月31日,甲公司有关资产、负债的账面价值和计税基础如下: 上表中,固定资产在初始计量时,入账价值与计税基础相同,无形资产账面价值是当年末新增的符合
20×4年1月1日,甲公司递延所得税资产的账面价值为100万元,递延所得税负债的账面价值为零。20×4年12月31日,甲公司有关资产、负债的账面价值和计税基础如下: 上表中,固定资产在初始计量时,入账价值与计税基础相同,无形资产账面价值是当年末新增的符合
admin
2019-03-07
47
问题
20×4年1月1日,甲公司递延所得税资产的账面价值为100万元,递延所得税负债的账面价值为零。20×4年12月31日,甲公司有关资产、负债的账面价值和计税基础如下:
上表中,固定资产在初始计量时,入账价值与计税基础相同,无形资产账面价值是当年末新增的符合资本化条件的开发支出形成的,按照税法规定对于企业自行研发形成无形资产的,按照形成无形资产成本的150%作为计税基础。假定在确定无形资产账面价值及计税基础时均不考虑当年度摊销因素。
20×4年度,甲公司实现净利润8000万元,发生广告费用1500万元,按照税法规定准予从当年应纳税所得额中扣除的金额为1000万元,其余可结转以后年度扣除。
甲公司适用的所得税税率为25%,在有关可抵扣暂时性差异转回期间内,甲公司预计能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异的所得税影响,除所得税外,不考虑其他税费及其他因素影响。
要求:
对上述事项或项目产生的暂时性差异,分别确定是否应确认递延所得税负债或递延所得税资产,并说明理由。
选项
答案
①固定资产:需要确认递延所得税资产;因为该固定资产的账面价值小于计税基础,形成可抵扣暂时性差异,需要确认递延所得税资产。 ②无形资产:不需要确认递延所得税资产;因为该无形资产是企业内部研究开发形成的,其不属于企业合并,且初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,故产生的可抵扣暂时性差异不需要确认递延所得税资产。 ③其他债权投资:需要确认递延所得税负债;因为该资产的账面价值大于计税基础,形成应纳税暂时性差异,需要确认递延所得税负债。 ④预计负债:需要确认递延所得税资产;因为该负债的账面价值大于计税基础,形成可抵扣暂时性差异,需要确认递延所得税资产。 ⑤发生的广告费:需要确认递延所得税资产;因为该广告费实际发生的金额为1500万元,其可以在当期进行税前扣除的金额为1000万元,税法规定允许未来税前扣除的金额为500万元,故形成可抵扣暂时性差异,需要确认递延所得税资产。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/GU8c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲公司20×1年度涉及所得税有关的交易或事项如下:(1)甲公司20×1年初A设备的账面余额为1000万元,该设备已使用3年,尚可使用2年,无残值,企业按照双倍余额递减法计提折旧,税法规定按照年限平均法计提的折旧金额可以在企业所得税前扣除。20×
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为上市公司,适用的增值税税率为17%,2007年发生如下经济业务事项:(1)1月2日以银行存款1000万元和——幢厂房对外进行投资,设立A公司,占A公司注册资本的60%(A公司为非上市公司,注册资本1亿元)。假定厂
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)有关无形资产业务如下:(1)2009年1月,甲公司以银行存款1200万元购入一项土地使用权(不考虑相关税费)。该土地使用年限为50年。(2)2009年6月,甲公司研发部门准备研究开发一项专有技术。在研
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)有关无形资产业务如下:(1)2009年1月,甲公司以银行存款1200万元购入一项土地使用权(不考虑相关税费)。该土地使用年限为50年。(2)2009年6月,甲公司研发部门准备研究开发一项专有技术。在研
(2007年)下列被投资企业中,应当纳入甲公司合并财务报表合并范围的有()。
甲公司为大中型煤矿企业,其开采的矿井属于高瓦斯的矿井,按照国家规定该煤炭生产企业按原煤实际产量每吨提取15元安全生产费。2011年11月1日,甲公司“专项储备—安全生产费”科目余额为3000万元。(1)2011年11月份按照原煤实际产量计提安全生产费10
2003年12月31日,甲公司从乙公司融资租入一台设备,租赁合同规定,租赁期为3年,每年支付租金100万元(租期满一年时支付),承租人担保的资产余值为10万元,未担保余值为5万元。租赁资产原账面价值为279.90万元,租赁内含利率为6%。租赁谈判中,乙公司
甲公司为上市公司,系—般纳税人,适用增值税税率为17%。为提高市场占有率及实现多元化经营,甲公司在2010年进行了—系列投资和资本运作,且甲公司与各个公司均为境内居民企业,所得税税率均为25%。(1)甲公司于2010年4月20日与乙公司的控股股东A公司签
甲公司于2011年11月1日购入乙公司当日发行的债券作为持有至到期投资,支付价款为60480万元,期限为3年、票面年利率为3%,面值为60000万元,另支付交易费用60万元,半年实际利率为1.34%,每半年末付息—次,付息日为每年5月1日及11月1日。要
A公司为非上市公司,按年对外提供财务报告,按年计提利息。有关债券投资业务如下:(1)2010年1月1日,A公司购入B公司债券—批,5年期,面值5000万元,实际支付价款为4639.52万元(含交易费用9.52万元),合同年利率为10%。A公司将其划分为持
随机试题
蒸发流程中除沫器的作用主要是()。
某妇女,核心行为表现是情绪好压抑,性格好自我克制,表面上处处依顺、谦和善忍,回避矛盾,内心却是强压怒火,爱生闷气。该妇女的行为属于
21岁男性患者,右手背被刀片划伤3小时。急诊体格检查:手背尺侧有一约2cm长锐器伤口,深及皮下,右第4掌指关节不能伸直。下列哪种处理方式最适宜
女性,35岁,月经量进行性减少,现闭经半年,泌乳3个月,首选检查项目应该是
甲、乙两国建有外交关系,均为《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事关系公约》缔约国。乙国为举办世界杯足球赛进行城市改建,将甲国使馆区域、大使官邸、领事区域均纳入征用规划范围。对此,乙国作出了保障外交使馆、领馆执行职务的合理安排,并对搬迁使领馆给予了及时、有效
对于室温下定体摩尔热容CV,m为5R/2的理想气体,在等压膨胀的情况下,系统对外所做的功与从外界吸收的热量之比W/Q等于()。
【背景资料】某城市跨线桥工程,上部结构为现浇预应力混凝土连续梁,其中主跨跨径为30m并跨越一条宽20m河道;桥梁基础采用直径1.5m的钻孔桩,承台尺寸为12.0m×7.0m×2.5m(长×宽×高),承台顶标高为+7.0m,承台边缘距驳岸最近距离为1.5m
下列明细分类账中,一般不宜采用三栏式账页格式的是()。
物业管理的启动阶段工作包括()等基本环节。
下面是该求助者的EPQ的测验结果:其性格特征属于()。
最新回复
(
0
)