首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司20×1年度涉及所得税有关的交易或事项如下: (1)甲公司20×1年初A设备的账面余额为1 000万元,该设备已使用3年,尚可使用2年,无残值,企业按照双倍余额递减法计提折旧,税法规定按照年限平均法计提的折旧金额可以在企业所得税前扣除。20×
甲公司20×1年度涉及所得税有关的交易或事项如下: (1)甲公司20×1年初A设备的账面余额为1 000万元,该设备已使用3年,尚可使用2年,无残值,企业按照双倍余额递减法计提折旧,税法规定按照年限平均法计提的折旧金额可以在企业所得税前扣除。20×
admin
2014-02-25
37
问题
甲公司20×1年度涉及所得税有关的交易或事项如下:
(1)甲公司20×1年初A设备的账面余额为1 000万元,该设备已使用3年,尚可使用2年,无残值,企业按照双倍余额递减法计提折旧,税法规定按照年限平均法计提的折旧金额可以在企业所得税前扣除。20×0年年末甲公司对A设备计提减值准备的金额额为50万元,以前A设备未发生减值。20×1年末,甲公司经过测试,发现A设备的可收回金额为80万元。
(2)20×1年5月10日,甲公司增发100万股,每股市场价格10元,支付券商手续费20万元,通过吸收合并的方式兼并了乙公司,合并日,乙公司可变现净资产的账面价值为800万元,公允价值为900万元,其差额主要是由于乙公司存货的账面价值200万元与其公允价值300万元的不同导致的。20×1年度,甲公司将取得的乙公司存货中的80%对外售出。12月31日,甲公司经过测试,发现在合并乙公司过程中取得的商誉可收回金额为50万元。
(3)20×1年9月1日,甲公司从股票二级市场以每股15元的价格购入丙公司发行的股票200万股,占丙公司有表决权股份的5%,对丙公司无重大影响,甲公司决定将该股票划分为可供出售金融资产。12月31日,丙公司股票的市场价格为每股16元。
(4)20×1年12月1日,甲公司向丁公司销售5 000件B产品,单位销售价格100元,单位成本60元,开出的增值税专用发票注明的销售价款为50万元,增值税税额为8.5万元。协议约定,丁公司应于20×2年4月1日之前支付货款,在20×2年5月1日之前有权退还B产品。B产品已经发出,款项尚未收到。甲公司根据过去的经验,估计该批产品的退货率约为20%。
甲公司适用的所得税税率为25%。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
下列各项关于甲公司上述各项交易或事项的会计处理的表述巾,错误的是( )。
选项
A、A设备因会计折旧方法和所得税法规定的折旧方法的不同以及会计计提减值准备造成其账面价值和计税基础的不同产生的差异要计入递延所得税资产或递延所得税负债
B、甲公司因吸收合并乙公司而产生的商誉无论是初始确认时还是计提减值时产生的暂时性差异都不应予以确认
C、甲公司持有丙公司股票的可供出售金融资产因为公允价值的变动导致其账面价值和计税基础不同产生的暂时性差异要计入所有者权益
D、甲公司因向丁公司销售B产品估计的销售退回确认的预计负债要确认其账面价值和计税基础不同产生的暂时性差异
答案
B
解析
企业在合并过程中产生的商誉在初始确认时不确认其形成的暂时性差异,但在期末计量商誉产生减值时.则要确认商誉形成的暂时性差异。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ogVc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
检查上市公司应收账款在财务报表上的列报与披露时,注册会计师应检查的内容包括()。
记录销售有关的控制程序通常包括以下几个方面,其中最有助于管理层对其销货记录的发生认定的控制程序是()。
下列有关财务报表审阅的说法中,恰当的有()。
X公司将以往由顾客承担50%运费的惯例改为向顾客提供免费运输后,其当年发生的运输费用占当年实现的营业收入的比例反而比上年有所下降,这可能意味着X公司()认定存在重大错报。
A注册会计师在编制X上市公司20×7年度财务报表的审计计划时,根据风险评估结果拟定了下列进一步审计程序:(1)计算X公司20×7年度营业收入相对于20×9年度的增长率,并与行业平均增长率进行比较,分析营业收入的增长是否合理。(2)从20×8年年初应付账
下列与现金业务有关的职责可以不分离的是()。
在确定检查的组织方式时,会计师事务所需要考虑下列()因素。
注册会计师在业务执行期间应通过指导、监督、复核来控制业务质量。以下有关复核的说法中,正确的有()。
ABC会计师事务所是一家新成立的会计师事务所,其质量控制制度部分内容摘录如下:(1)经主任会计师指派,副主任会计师可以分管会计师事务所质量控制工作,并对会计师事务所质量控制制度承担最终责任。(2)ABC会计师事务所要求会计师事务所的人员均应遵守会计师事
A股份有限公司(以下简称A公司)于2003年1月1日以货币资金投资2000万元,取得B公司60%的股权,有关资料如下:(1)2003年1月1日,B公司的股东权益为3000万元,其中股本为2000万元,资本公积为1000万元。根据投资合同的规定,A公
随机试题
X企业发行普通股2000万股,每股面值1元,每股发行价格为5元,X企业按发行收入的1%支付发行手续费、咨询费等费用。假定股票发行成功,发行收入已经全部收到,发行费用已经全部支付。则X企业应贷记“资本公积——股本溢价”7900万元。()
关于鱼鳞病,下列说法错误的是
急性肾小球肾炎的主要临床表现为
门静脉高压症手术治疗最主要的目的是
对大比例尺数字地形图进行质量检验时,采用量距法实地随机抽检相邻地物点的距离,每幅图应选取的边数最少为()条。
不能选用硅酸盐水泥的环境条件为()。
科目汇总表不仅可以起到试算平衡的作用,而且可以反映账户之间的对应关系。
我方A公司在英国B化工厂考察期间,对其部分产品很感兴趣,于是洽谈并签订购买合同,决定按实物样品作为合同中交收货物的品质依据。这种表示品质的方法是:
在新文化运动中,首先提出“民主”与“科学”口号的是()
WhoseinterestsdoestheCouncilofMinistersrepresent?
最新回复
(
0
)