某企业为提升厂房功能和扩大厂房面积对自有厂房进行改建，该厂房购置成本2000万元，已经使用4年，已提折旧380万元(符合税法规定)。改造过程中领用自产产品一批，该批产品成本220万元，含税销售价351万元，改建工程发生人工费用等300万元，改建后该厂房使用

admin2014-03-19 47

问题某企业为提升厂房功能和扩大厂房面积对自有厂房进行改建，该厂房购置成本2000万元，已经使用4年，已提折旧380万元(符合税法规定)。改造过程中领用自产产品一批，该批产品成本220万元，含税销售价351万元，改建工程发生人工费用等300万元，改建后该厂房使用寿命延长3年。下列表述中，正确的有( )。

选项 A、改造费用应作为长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
B、改造后固定资产的计税基础为2140万元
C、改造中领用自产产品应视同销售，缴纳增值税和企业所得税
D、改建支出应并入该固定资产计税基础，并从改建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该同定资产折旧年限计提折旧
E、如该改建后的固定资产尚可使用的年限低于税法规定的最低年限，可以按尚可使用的年限计提折旧

答案D,E

解析选项A：已足额提取折旧的固定资产的改建支出，应作为长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销；如果尚未足额提取折旧。以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。选项B：改造后固定资产的计税基础=2000—380+220+351÷1．17×17％+300=2191(万元)。选项C：改造中领用自产产品，增值税视同销售，但是企业所得税属于内部处置资产，小缴纳企业所得税。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/GdZg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有()。

纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，按照()缴纳增值税。

某设备制造厂为增值税一般纳税人，2018年以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2000000元，账面成本为1400000元，当年该厂的年应税所得额为5000000元。根据上述资料，回答下列问题：设备制造厂对此项

2019年7月18日，某市咨询公司的程先生前往诚信税务师事务所咨询，现就下列问题分别予以解答。根据上述资料，回答下列问题：丙将部分对外投资股权转让给个人并签订企业股权转让合同，是否需要缴纳印花税?简述理由。

下列关于个人所得税应纳税所得额的计算，方法正确的有()。

某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税(　　)。

下列各项中，不应计入商品销售收入的有()。

为获得知识产权的海关保护，知识产权人必须向提交书面申请。()

一头皮撕脱伤的患者，头皮撕脱面积较大，骨膜完整，如无头皮回植的可能，最佳治疗方案应为

我国增值税小规模纳税人的增值税征收率为17％。()

在社会主义市场经济中，宏观调控与微观搞活的关系是()。

用导数定义证明：可导的周期函数的导函数仍是周期函数，且其周期不变．

事务处理系统(TPS)一般有三种处理方法，它们是(1)。

Anfangletzt______Monatsbinichumgezogen.

ThisWorkingLifeByMaureenDowdIntheworldofbusiness,itisnotalwayseasyforwomentodothe(29)thingsasmen.

In1844,CharlesStun.aBritishsoldierandcolonialadministrator,madeanexpedition______asupposedinlandsea;hisparty

税法二

税务师职业资格

一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有()。

纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，按照()缴纳增值税。

某设备制造厂为增值税一般纳税人，2018年以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2000000元，账面成本为1400000元，当年该厂的年应税所得额为5000000元。根据上述资料，回答下列问题：设备制造厂对此项

2019年7月18日，某市咨询公司的程先生前往诚信税务师事务所咨询，现就下列问题分别予以解答。根据上述资料，回答下列问题：丙将部分对外投资股权转让给个人并签订企业股权转让合同，是否需要缴纳印花税?简述理由。

下列关于个人所得税应纳税所得额的计算，方法正确的有()。

某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税( )。

下列各项中，不应计入商品销售收入的有()。

为获得知识产权的海关保护，知识产权人必须向提交书面申请。()

一头皮撕脱伤的患者，头皮撕脱面积较大，骨膜完整，如无头皮回植的可能，最佳治疗方案应为

我国增值税小规模纳税人的增值税征收率为17％。()

在社会主义市场经济中，宏观调控与微观搞活的关系是()。

用导数定义证明：可导的周期函数的导函数仍是周期函数，且其周期不变．

事务处理系统(TPS)一般有三种处理方法，它们是(1)。

Anfangletzt______Monatsbinichumgezogen.

ThisWorkingLifeByMaureenDowdIntheworldofbusiness,itisnotalwayseasyforwomentodothe(29)thingsasmen.

In1844,CharlesStun.aBritishsoldierandcolonialadministrator,madeanexpedition______asupposedinlandsea;hisparty

某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税(　　)。