某企业为提升厂房功能和扩大厂房面积对自有厂房进行改建，该厂房购置成本2000万元，已经使用4年，已提折旧380万元(符合税法规定)。改造过程中领用自产产品一批，该批产品成本220万元，含税销售价351万元，改建工程发生人工费用等300万元，改建后该厂房使用

admin2014-03-19 33

问题某企业为提升厂房功能和扩大厂房面积对自有厂房进行改建，该厂房购置成本2000万元，已经使用4年，已提折旧380万元(符合税法规定)。改造过程中领用自产产品一批，该批产品成本220万元，含税销售价351万元，改建工程发生人工费用等300万元，改建后该厂房使用寿命延长3年。下列表述中，正确的有( )。

选项 A、改造费用应作为长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
B、改造后固定资产的计税基础为2140万元
C、改造中领用自产产品应视同销售，缴纳增值税和企业所得税
D、改建支出应并入该固定资产计税基础，并从改建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该同定资产折旧年限计提折旧
E、如该改建后的固定资产尚可使用的年限低于税法规定的最低年限，可以按尚可使用的年限计提折旧

答案D,E

解析选项A：已足额提取折旧的固定资产的改建支出，应作为长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销；如果尚未足额提取折旧。以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。选项B：改造后固定资产的计税基础=2000—380+220+351÷1．17×17％+300=2191(万元)。选项C：改造中领用自产产品，增值税视同销售，但是企业所得税属于内部处置资产，小缴纳企业所得税。

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税法二

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税法二

税务师职业资格

税务机关采取的下列措施中，属于强制执行措施的是()。

下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，不符合政策规定的是()。

下列有关城镇土地使用税的说法中，正确的是()。

下列选项中应征消费税的是()。

人生活于其中的世界是__________。

下列微生物除哪种外均为原核细胞型微生物

患儿4岁，近一个月来发热。面色渐苍白，多汗，易疲倦，近几日四肢大关节游走性疼痛，为确定是否为风湿性关节炎，医生做了一些检查。下列哪一项对风湿性的可能有提示作用

凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。()

检验计划一般采用()形式作出规定。

四川的少数民族主要聚居在()。

在我国，下列人员中没有选举权的是（）。

设有表示学生选课的三张表，学生S(学号，姓名，性别，年龄，身份证号)，课程C(课号，课名)，选课SC(学号，课号，成绩)，则表SC的关键字(键或码)为(　　)。

数据工作表式窗体不显示()。

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税法二

税务师职业资格

税务机关采取的下列措施中，属于强制执行措施的是()。

下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，不符合政策规定的是()。

下列有关城镇土地使用税的说法中，正确的是()。

下列选项中应征消费税的是()。

人生活于其中的世界是__________。

下列微生物除哪种外均为原核细胞型微生物

患儿4岁，近一个月来发热。面色渐苍白，多汗，易疲倦，近几日四肢大关节游走性疼痛，为确定是否为风湿性关节炎，医生做了一些检查。下列哪一项对风湿性的可能有提示作用

凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。()

检验计划一般采用()形式作出规定。

四川的少数民族主要聚居在()。

在我国，下列人员中没有选举权的是（）。

设有表示学生选课的三张表，学生S(学号，姓名，性别，年龄，身份证号)，课程C(课号，课名)，选课SC(学号，课号，成绩)，则表SC的关键字(键或码)为( )。

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