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某拥有进出户经营权的生产企业按税务机关审批数做退税账务处理,2008年5月份,企业取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明,当期免抵退税额为20万元,应退税额为20万元,则企业的会计处理为( )。
某拥有进出户经营权的生产企业按税务机关审批数做退税账务处理,2008年5月份,企业取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明,当期免抵退税额为20万元,应退税额为20万元,则企业的会计处理为( )。
admin
2013-01-15
40
问题
某拥有进出户经营权的生产企业按税务机关审批数做退税账务处理,2008年5月份,企业取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明,当期免抵退税额为20万元,应退税额为20万元,则企业的会计处理为( )。
选项
A、借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 20
贷:应交税费-未交增值税 20
B、借:应收账款-应收出口退税款(增值税) 20
贷:营业外收入 20
C、借:应收账款-应收出口退税款(增值税) 20
贷:应交税费-应交增值税(减免税款) 20
D、借:其他应收款-应收出口退税款(增值税) 20
贷:应交税费-应交增值税(出口退税) 20
答案
D
解析
免抵退税额=应退税额=20万,当期免抵税额=20-20=0,所以,会计处理为:
借:其他应收款-应收出口退税款(增值税) 20
贷:应交税费-应交增值税(出口退税) 20
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涉税服务实务
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